YOUTUBE VERGİ DÜZENLEMESİ (2025)

YouTube vergi düzenlemesi ve YouTuber vergilendirilmesi, gelişen teknoloji ile günümüzde sosyal medya platformlarının sık kullanılır hale gelmesiyle önemli bir konu haline gelmiştir. Mobil cihazların yaygınlaşması ile Instagram, YouTube, Tiktok, Twitch, Twitter gibi platformlar herkesin kolay eriştiği ve sık zaman geçirdiği sanal ortamlar olmuştur. Sosyal medya platformlarında paylaşım yapan ya da yayın yapan bazı kullanıcılar için de yeni bir iş ağı haline gelmiştir. Gerçekten de özellikle reklam gelirleri sebebiyle ciddi kazançları olan sosyal medya platformları, takipçi sayısı yüksek ilgi çeken hesaplara belirli şartlarda ödemeler yapmaya başlamıştır.

Yine sosyal medya platformlarında yayın yapan fenomenlere kullanıcılar tarafından bağış (donate) vb. ödemeler de gelir kalemi olmuştur. Bu ödemelerle birlikte ise sosyal medya fenomenlerinin vergilendirilmesiyle ilgili yasal düzenlemeler ortaya çıkmıştır. Bu yazımızda YouTube vergi düzenlemesi, YouTuber vergilendirilmesi, YouTuber ve YouTube vergi incelemesi, YouTuberların vergi indirimleri ve YouTuberların vergi istisnalarından bahsedeceğiz.

YOUTUBE VERGİ DÜZENLEMESİ NE İÇERMEKTEDİR?

218 sayılı Gelir Vergisi Tebliği’ne göre; Mükellefin; internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.

Buna göre aşağıdaki şartları sağlayanlar, YouTube üzerinden kazançları 1.900.000,00 TL’yi geçmediği takdirde gelir vergisinden muaf olup kazandıkları paranın yalnızca %15’i oranında vergi ödemektedirler.

Mükellef, internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticisi gerçek kişiler ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişi olmalıdır.

YouTube vergi düzenlemesi istisnasından faydalanmak isteyen mükelleflerin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak istisna kapsamındaki faaliyetine ilişkin olarak ‘‘İstisna Belgesi’’ alması gerekir.

İstisna belgesi ile Türkiye’de Kurulu bir bankada, bir veya birden fazla banka hesabı açılması ve tüm hasılatın yalnız o banka(lar) aracılığı ile tahsil edilmesi gerekir.

Açılan banka hesapları vergi dairesine bildirilmelidir.

Gelir vergisi mükellefi olmalıdır. Halk dilinde şahıs şirketi denilen gelir mükellefiyeti türü dışındaki kurumlar vergisi mükellefi limited şirket ve anonim şirketler bu istisnadan yararlanamaz.

YouTube üzerinden para kazanan ve bu şartları sağlayan kişiler, 2023 yılı için 1.900.000,00 TL’ye kadar kazançlarında gelir vergisinden muaftır. Kazançlar üzerinden istisna belgesine dayanarak banka kendiliğinden %15 oranında vergi kesintisi yapar ve sizin adınıza vergi dairesine öder. Sizin aylık beyanname vermeniz gerekmediği gibi defter tutma yükümlülüğünüz de yoktur.

YOUTUBE VERGİ DÜZENLEMESİ AVANTAJLARI NELERDİR?

YouTube vergi düzenlemesinden yararlanan gelir vergisi mükellefinin, tutması gereken defterleri tutma ve vergi dairesine geçici beyanname vergi yükümlülüğü yoktur.

Ödemeler %15 kesinti ile banka tarafından vergi dairesine ödenir. YouTube vergi düzenlemesinden yararlanın kişinin ayrıca ödeme için vakit ayırmasına gerek yoktur.

Düzenleme ile birlikte ödenecek vergi miktarında ciddi bir azalma olur. Basit bir örnekle açıklamak gerekirse;

YouTube üzerinden 1.000.000,00 TL para kazanan bir kişi, YouTube vergi düzenlemesinden yararlanırsa ödeyeceği vergi miktarı 150.000,00 TL’dir.

YouTube üzerinden 1.000.000,00 TL para kazanan bir kişi, YouTube vergi düzenlemesinden yararlanmayıp gelir vergisi mükellefi olursa ödeyeceği vergi miktarı 292.000,00 TL’dir.

Not : Bu avantajların yararlanma hakkınızın olup olmadığı, faaliyetlerinizin uyup uymadığı, parasal sınırı aşıp aşmadığınız, başka faaliyette bulunup bulunmadığınız tek tek tespit edilmelidir. Bu tespitlerle ile YouTube vergi düzenlemesi avukat tarafından karşılaştırılarak değerlendirilmelidir.

SIKÇA SORULAN SORULAR

YouTube Vergi Düzenlemesi Kazanç Sınırı Ne Kadardır?

2023 yılı için YouTube vergi düzenlemesinden 1.900.000,00 TL’ye kadar yararlanılabilir. Bu miktar her sene güncellenmektedir.

YouTube Vergi Düzenlemesi Hangi Faaliyetleri İçerir?

Mobil cihaz uygulama geliştiriciliği (Apps Store ve Google Play Store Kazançlarıı)
Ücretli uygulama satış gelirleri, uygulama içi satış geliri,
YouTube reklam geliri,
Sponsorluk geliri,
Ücretli abonelik geliri vb. gelirler.

YouTube Vergi İstisna Belgesi Nedir?

İstisna belgesi, YouTube üzerinden para kazanan kişinin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak gelir vergisinden istisna tutulması talebi karşılığında verilen belgedir. Vergi dairesi, başvuru sahibinin yürüttüğü faaliyetin tebliğ kapsamına uygun olup olmadığını kontrol edecektir. İstisna edilen faaliyetler arasında olduğunun tespiti halinde istisna belgesini verecektir. YouTuber bu istisna belgesi ile banka hesabı açabilecektir.

YouTube Vergi Nasıl Ödenir?

YouTube vergi nasıl ödenir sorusu merak edilmektedir. YouTube vergi düzenlemesi kapsamında vergi dairesinden alınan İstisna Belgesi ile Türkiye’de Kurulu bir bankada hesap açılması, tüm kazancın münhasıran bu hesaba aktarılması gerekir. Banka hesabı açıldıktan sonra 1 ay içinde vergi dairesine banka bilgilerinin bildirilmesi şarttır. Banka, sizin talimatınız ya da kontrolünüz olmadan kazanç üzerinden %15 kesinti yaparak vergi dairesine ödeme yapmaktadır.

YouTube üzerinden alınan tüm gelirler söz konusu banka hesapları aracılığı ile alınmalıdır. Ödemelerin 1 TL’si bile bu istisna için açılan banka hesapları dışında tahsil edilirse YouTube vergi düzenlenmesi istisnası kapsamından çıkmaktadır.

YouTube vergi düzenlemesinden yararlanmak istemeyen YouTuberlar ise, mali müşavir aracılığı ile vergi açılışı yapıp kazanç miktarına göre %15-40 arasında değişecek gelir ya da kurumlar vergisini vergi dairesine bizzat ödemelidir. YouTube vergi nasıl ödenir sorusunun detayları için deneyimli bir vergi avukatından danışmanlık alabilirsiniz.

Dövizle Para Aldım YouTube Vergisi Ne Kadar Olur?

İstisna kapsamında açılan banka hesaplarına dolar ya da euro ile ödeme alındığında döviz bedellerinin aktarım tarihindeki kur (işlem tarihindeki döviz alış kuru) Türk Lirası karşılıkları dikkate alınarak hesaplama yapılacaktır.

İstisna Sınırını Aşan Kazanç Durumunda YouTube Kazancı Nasıl Vergilendirilir?

YouTube vergi düzenlemesi istisna sınırı 1.900.000,00 TL’dir. Bir takvim yılındaki gelir, bu miktarı (1 TL bile olsa) aşıyorsa gelirler, gelir beyannamesi ile vergi dairesine bildirilmelidir. Örneğin; 2023 yılında 3 milyon TL kazanan bir YouTuber artık istisna sınırını aştığı için beyanname ile vergilendirilir. Artan oranlı gelir tarifesine göre bu miktar için çıkacak vergi 1.047.000,00 TL’dir. Banka’nın istisna için kestiği 450.000,00 TL mahsup edilerek nihai rakam 597.000,00 TL üzerinden vergi ödenir.

Vergilendirmeyle ilgili spesifik bir durum varsa Gelir İdare Başkanlığı web sitesinden özelge alarak hareket etmek çok doğru olacaktır.

YouTube Vergi Düzenlemesinden Ne Zaman Yararlanabilirim?

Vergi dairesinden alınan istisna belgesinin bankaya ibraz edildiği tarih itibariyle istisna başlar.

Mükellefler, takvim yılı başı ile istisnadan faydalanabilecekleri tarih arasındaki herhangi bir dönem faaliyetleri için ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ve geçici vergi beyannamesi verecekler, bu kişilerin söz konusu dönem için defter tasdik ettirme, defter tutma (defter-beyan sistemine kaydolma/elektronik defter tutma) ve belge düzenleme zorunlulukları da istisna tarihine kadar bulunacaktır.

YouTube Vergi Düzenlemesi İstisna Hakkımdan Vazgeçebilir Miyim?

YouTube vergi düzenlemesi istisnasından faydalanmakta iken takvim yılı içerisinde mevcut istisna uygulamasından vazgeçmek isteyen mükellefler, bağlı bulundukları vergi dairesine bu durumu bildirdikleri tarih itibarıyla istisna kapsamından çıkabileceklerdir. Mükelleflerin yıllık gelir vergisi beyannamesi ve geçici vergi beyannamesi verme yükümlülükleri ile istisnadan vazgeçtikleri tarihten itibaren on gün içerisinde defter tasdik ettirme ve belge düzenleme yükümlülükleri başlayacaktır. İstisnadan ayrılma tarihinden takvim yılının son günü arasında geçen dönem için yukarıda sayılan beyannameler mükellefler tarafından bağlı bulunulan vergi dairelerine verilecektir.

YouTube Vergi Düzenlemesini İhlal Edersem Ne Olur?

Türkiye’de Kurulu bankalarda hesap açılmadığı, elde edilen hasılatın tamamının açılan banka hesabına yatırılmadığı veya eksik yatırıldığı veya istisnaya ilişkin şartları taşımamasına rağmen istisnadan faydalandığı tespit edilen mükelleflerin söz konusu kazançlarına ilişkin eksik tahakkuk etmiş olan vergi, mükellefin bağlı bulunduğu yerdeki vergi dairesi tarafından vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle ve gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

İstisna kapsamındaki faaliyetlerde bulunan ancak bazı dönemlerde istisna şartlarını sağlamadığı tespit edilen mükellefler, şartları haiz olmadıkları dönemler için istisnadan faydalanamayacak, şartları sağladıkları dönemler için ise istisnadan faydalanabileceklerdir.

Hem YouTube Üzerinden Hem de Başka İşten Para Kazanıyorsam Nasıl Vergi Öderim?

İstisna şartlarını haiz mükelleflerin, istisna kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle elde ettikleri kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmeyecek, diğer gelirleri nedeniyle beyanname verilmesi halinde bu kazançlar beyannameye dâhil edilmeyecektir.

Örneğin: X adlı kişi, hem YouTuber hem de otobüs yolcu taşımacılığı yapmaktadır. 800.000,00 TL YouTube üzerinden, 600.000,00 TL ise taşıma işlerinden para kazanıyordur. Bu durumda 800.000,00 için YouTube vergi düzenlemesi istisnasından yararlanacak ve YouTube vergi düzenleme kapsamında defter ve belge tutmayacaktır.

Ancak taşıma işinden kazandığı 600.000,00 TL için hem defter tutma yükümlülüğü olacak hem de geçici ve yıl sonu gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekecektir.

YouTube Vergi Cezası Ne Kadar?

İstisnaya ilişkin şartların taşınmadığının tespit edilmesi halinde eksik tahakkuk etmiş olan vergi, vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

YouTube vergi cezası için örnek vermek gerekirse; X adlı youtuber 1.000.000,00 TL kazanç sağlamıştır. YouTube vergi düzenlemesi istisnasından yararlanma şartları olmadığı sonradan tespit edilmiştir. Bu durumda YouTube vergi cezası;

İSTİSNA İLE ÖDENEN : 150.000,00 TL,

İSTİSNASIZ GELİR VERGİSİ : 292.000,00 TL,

EKSİK TAHAKKUK : 142.000,00 TL,

1 KAT VERGİ ZIYAI CEZASI : 142.000,00 TL

ÖZEL USULSÜZLÜK : Somut olaya göre değişmektedir.

Gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Bu durumunda toplam vergi borcu 284.000,00 TL olur. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT : Mükellef, vergilendirme sürecinde sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse KDV ve Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları ve diğer vergi hukuku yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz.

YouTube Vergi Hesaplama Nasıl Olur?

YouTube vergi hesaplama için kişinin yıllık kazancının 1.900.000,00 TL’yi aşıp aşmadığı önem arz etmektedir. YouTube vergi hesaplama için örnek vermek gerekirse; YouTube vergi düzenlemesinden yararlanan kişi 1.900.000,00 TL’ye kadar olan kazancının %15’i oranında vergilendirilir. YouTube vergi düzenlemesinden yararlanmıyorsa artan oranlı gelir tarifesine göre vergi hesaplaması yapılır.

Yabancıyım YouTube Vergisi Vermem Gerekir Mi?

Söz konusu Youtube vergi düzenlemesi hem dar mükellef denilen Türkiye’de 6 aydan daha az yaşayan kişileri hem de tam mükellefleri kapsadığından, yabancı YouTube üzerinden kazandığı kazancını YouTube vergi düzenlemesi kapsamında vergilendirebilir.

YouTube Reklam Geliri Vergisi Olur Mu? (YouTube Adsense Vergi)

YouTube üzerinden reklam gelirleri yani YouTube ansense vergi, YouTube vergi düzenlemesi kapsamında olup istisnadan yararlanır. Vergilendirilmesi şart olduğu için istisnadan yararlanmayan mükellefler ise gelir beyannamesi vermelidir.

YouTube Vergi İncelemesi Halinde Ne Yapmam Gerekir? YouTube Vergi İnceleme Cezası Ne Kadar?

YouTube vergi incelemesi durumunda öncelikle kazancınızın ne şekilde vergilendirildiği tespit edilmelidir. YouTube vergi düzenlemesi kapsamında olup olmadığınız, kazanç miktarının 1.900.000,00 TL sınırını aşıp aşmadığı, kazanç getiri faaliyetin kanun kapsamında olup olmadığı gibi birçok sebep birlikte değerlendirilmelidir. Hakkınızda YouTube vergi incelemesi başlamışsa YouTube vergi düzenlemesi ve YouTube vergi incelemesi konusunda uzman avukatla çalışmanız zaman ve maddi kayıpları engelleyecektir.

Youtube Vergi Düzenlemesi Ve Youtube Vergi İncelemesi Avukat Yardımı

YouTube üzerinden gelir elde etmeye başlayan bir kimsenin, vergilendirmelerle ilgili YouTube vergi düzenlemesine hâkim bir avukattan danışmanlık alması, hatalı vergilendirme ve YouTube vergi cezalarından koruyacaktır. Hakkınızda vergi incelemesi başlamışsa YouTube vergi inceleme avukatından bu konuda destek almanız hatalı YouTube vergi cezalarından koruyacaktır.