VERGİ MAHKEMESİ DAVA DİLEKÇESİ(2025)
Vergi mahkemesi dava dilekçesi örneğine geçmeden önce vergi davaları için önemli bir kaç hususa temas etmek gerekir. Vergi mahkemesi dava dilekçesi hazırlanırken uyulması gereken kriter ve kurallar söz konusudur.
- Vergi Davası Nedir?
- Vergi Mahkemesi Dava Açma Süresi
- Vergi Ceza İhbarnamesi Tebliğine Karşı Dava Açma Süresi
- Vergi Davalarında Görevli ve Yetkili Mahkeme
- Vergi Davası Konuları
- Hangi Hallerde Vergi Mahkemesine Dava Açılır?
- Vergi Ödeme Emri İptali Davası
- Vergi Ceza İhbarnamesinin İptali Davası
- Vergi Ceza İhbarnamesinin İptali İle Vergi Ödeme Emrinin İptali Davası Farkları
- Vergi Mahkemesi Duruşma Süreci
- Vergi Davasında Yürütmenin Durdurulması (Kendiliğinden Olur mu?)
- Vergi Mahkemesi Parasal Sınırlar?
- Vergi Davaları Ne Kadar Sürer?
- Vergi Mahkemesi Dava Dilekçesi
- SIK SORULAN SORULAR
- Vergi Davası Devam Ederken Faiz (Gecikme Zammı) İşler Mi?
- Vergi Davası Devam Ederken Vergi Affı Gelirse Ne Olur?
- Gümrük Vergisine Karşı Nereye Dava Açılır?
- Vergi Mahkemelerinde Genel Dava Açma Süresi Kaç Gün?
- Vergi Mahkemesi Dava Dilekçesi Hazırlanırken Neye Dikkat Edilmelidir?
- Vergi Davasında İstinaf Sınırı Ne Kadardır?
- Vergi Davası Avukat
- Vergi Davası Dava Masrafları
Vergi Davası Nedir?
Vergi davaları, vergi yükümü ile ilgili uyuşmazlıkların çözülmesi amacıyla yetkili mahkemeler önünde görülen dava türleridir. Bu davalar genellikle vergi mükelleflerinin, vergi idaresinin kararlarına karşı itirazı sonucunda ortaya çıkar. Vergi cezaları, tarhiyat işlemleri, matrah farkı tespiti gibi konular, vergi davaları kapsamına girmektedir. Vergi hukukunun özel bir dalı olan bu davalar, mükellefler ile devlet arasındaki hak ve sorumlulukların dengeli bir şekilde yürütülmesini amaçlar.
Vergi Mahkemesi Dava Açma Süresi
Vergi davalarında, dava açma süreleri son derece önemlidir. Bu süreler, hem mükellefin hem de idarenin hak kaybına uğramaması için kesin olarak belirlenmiştir. Vergi davası açma süreleri, çoğunlukla vergi idaresi tarafından tebliğ edilen işlemler sonrasında başlar.
Vergi davalarında genel dava açma süreleri şu şekildedir:
- Vergi Mahkemesi’nde Dava Açma Süresi: Vergi mahkemelerinde dava açma süresi, tebliğ tarihinden itibaren 30 gün olarak belirlenmiştir. Bu süre, dava dilekçesinin yetkili mahkemeye sunulmasıyla başlar.
- Uzlaşma Talebi Sonrası Dava Açma Süresi: Uzlaşma görüşmelerinin olumsuz sonuçlanması durumunda, kararın tebliğinden itibaren tekrar 30 gün içinde dava açılabilir.
- Cezalarda Dava Açma Süresi: Vergi cezalarına ilişkin davalarda da 30 günlük süre geçerlidir.
- Vergi Ödeme Emrine Dava Açma Süresi: Ödeme emrinin tebliğinden itibaren tekrar 15 gün içinde dava açılabilir.
Mükelleflerin hak kaybına uğramamak için bu sürelere hassasiyetle dikkat etmesi gerekmektedir.
Vergi Ceza İhbarnamesi Tebliğine Karşı Dava Açma Süresi
Vergi ceza ihbarnamesi, vergi idaresi tarafından kesilen vergi cezalarının mükellefe bildirilmesi amacıyla tebliğ edilir. Bu ihbarnamelere karşı dava açma süreci de önem taşır ve belirli bir zaman dilimini kapsar. Vergi ceza ihbarnamesine karşı dava açma süresi, ihbarnamenin mükellefe tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içerisindedir. Bu süre içinde dava açılmaması durumunda, cezalar kesinleşir ve hukuki çözüm yöntemi tükenir.
- Vergi ödeme emrinin iptali için tebliğden itibaren 15 gün içinde dava açılabilmektedir.
- Vergi ceza ihbarnamesinin iptali için tebliğden itibaren 30 gün içinde dava açılabilmektedir.
Bu nedenle, vergi ceza ihbarnamesi alan mükelleflerin, süreyi geçirmeden bir avukat ya da hukuk danışmanı yardımıyla dava dilekçelerini hazırlamaları önerilir. Doğru bir dilekçe ve zamanında yapılan başvuru, hak kaybını önlemede çok önemlidir.
Vergi Davalarında Görevli ve Yetkili Mahkeme
Vergi davalarının hangi mahkemede görüleceği, uyuşmazlığın niteliğine ve konuya göre değişiklik gösterebilir.
- Görevli Mahkeme: Vergi davalarında görevli mahkeme Vergi Mahkemeleridir. Ancak, büyük miktarlardaki uyuşmazlıklar veya daha karmaşık konular Danıştay’a kadar gidebilir.
- Yetkili Mahkeme: Yetkili mahkeme, genellikle uyuşmazlığa konu olan vergi dairesinin bulunduğu yer mahkemesidir. Ancak, mükellefin ikametgahı veya vergiye konu malın bulunduğu yer de yetki alanını etkileyebilir.
Vergi Davası Konuları
Vergi mahkemelerinde görülebilecek konular oldukça geniştir. En yaygın vergi davası konuları şunlardır:
- Vergi Tarhiyatı: Vergi dairesinin yaptığı matrah farkı tespitlerine karşı dava açılabilir.
- Vergi Cezaları: Usulsüzlük, özel usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları ile ilgili uyuşmazlıklar sıklıkla mahkemeye taşınır.
- Tahakkuk ve Tahsilat İşlemleri: Fazla veya yersiz tahsil edilen vergilerle ilgili uyuşmazlıklar bu kapsamdadır.
- Değerlendirme ve Yeniden Değerleme: Gayrimenkul veya taşınır malların değer tespiti ile ilgili itirazlar.
- Emlak ve Harç Uyuşmazlıkları: Emlak vergisi oranları veya harçlarla ilgili ihtilaflar da vergi mahkemelerinde sık görülür.
Hangi Hallerde Vergi Mahkemesine Dava Açılır?
Vergi mahkemesine dava açılması gereken durumlar çeşitlilik gösterebilir. Genel olarak, vergi mükellefleri şu durumlarda vergi mahkemesine başvurabilir:
- Hatalı veya Yanlış Vergi Tarhiyatı: Vergi idaresi tarafından yapılan hesaplama hataları veya hukuka aykırı tarhiyat işlemleri durumunda.
- Fazla veya Yersiz Tahsilatlar: Vergi dairesi tarafından haksız yere tahsil edilen vergi bedellerinin iadesi için.
- Vergi Cezalarına İtiraz: Vergi ziyaı, usulsüzlük veya özel usulsüzlük cezalarına karşı.
- Tebligat Hataları: Vergi düzenlemeleri ile ilgili usule aykırı tebliğ edilen kararların iptali için.
- Değerleme İtirazları: Gayrimenkul veya diğer malların yeniden değerlendirme oranlarına karşı itiraz durumunda.
Vergi Ödeme Emri İptali Davası
Vergi ödeme emrinin iptali için tebliğden itibaren 15 gün içinde dava açılabilmektedir. Vergi ceza ihbarnamesine açılacak dava ile vergi ödeme emrine açılacak dava arasında bir takım farklar bulunmakta olup karıştırılmamalıdır. Vergi ödeme emrinin iptali için açılacak olan davada ancak borcun olmadığı, borcun zamanaşımına uğradığı, borcun kısmen ya da tamamen ödendiği savunmaları öne sürülebilmektedir.
Vergi Ceza İhbarnamesinin İptali Davası
Vergi ceza ihbarnamesinin iptali için tebliğden itibaren 30 gün içinde dava açılabilmektedir. Vergi ceza ihbarnamesine açılacak dava ile vergi ödeme emrine açılacak dava arasında bir takım farklar bulunmakta olup karıştırılmamalıdır. Vergi ceza ihbarnamesinin iptali için açılacak olan davada her türlü sebep öne sürülebilir.
Vergi Ceza İhbarnamesinin İptali İle Vergi Ödeme Emrinin İptali Davası Farkları
Vergi Mahkemesi Duruşma Süreci
Vergi mahkemelerinde duruşma, idari yargının genel işleyişine göre kural olarak dosya üzerinden yapılır. Ancak, 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu’nun (İYUK) 17. maddesi gereğince, taraflardan birinin talebi üzerine veya mahkeme gerekli görürse duruşma yapılabilir. Duruşma talebi, dava dilekçesinde veya cevap dilekçesinde belirtilmelidir. Hakim, duruşmada tarafları dinleyerek ek bilgi alabilir ve dosyadaki eksiklikleri giderebilir. Ancak, vergi mahkemelerinde duruşma genellikle istisnai bir durumdur ve çoğu dava dosya üzerinden karara bağlanır.
Vergi Davasında Yürütmenin Durdurulması (Kendiliğinden Olur mu?)
Vergi davalarında yürütmenin durdurulması uygulanmaktadır. Vergi mahkemesinde dava açılması halinde tarh edilmiş bulunan vergi, resim ve harçlar ile benzeri mali yükümlerin ve bunların zam ve cezalarının dava konusu edilen bölümüne ilişkin olan tahsil işlemleri durur.
Vergi Mahkemesi Parasal Sınırlar?
Vergi Davaları Ne Kadar Sürer?
Vergi davalarının süresi, davanın niteliğine ve mahkemelerin iş yüküne göre farklılık gösterebilir. Ancak genel olarak, bir vergi mahkemesi davasının süreçleri şu şekilde işler:
- Birinci Derece Mahkemeler (Vergi Mahkemeleri): Birinci derece mahkemelerde davanın görülmesi genellikle 6 ay ila 1 yıl arasında sürebilir. Daha karmaşık davalarda bu süre uzayabilir.
- Bölge Adliye Mahkemesi (İstinaf): Mahkeme kararına itiraz edilmesi durumunda, istinaf süreci yaklaşık 6-12 ay sürebilir.
- Danıştay: Danıştay’a gidilmesi durumunda, süreç 1-2 yıla kadar uzayabilir.
Toplam süre, mükellefin çözüm sürecini hızlandırmak için doğru bilgi ve belgelerle başvurmasına bağlı olarak değişebilir.
Vergi Mahkemesi Dava Dilekçesi
… ( ) VERGİ MAHKEMESİNE
DAVACI :
VEKİLİ : Av. FERDİ KURNAZ & Av. AYSEL İREM KAP& Av. BERKAY BAŞCI
DAVALI : …
KONU : … tarih … numaralı ceza ihbarnamelerinin iptali davasıdır.
AÇIKLAMALAR
Asıl amme borçlusu … Ltd. Şti., Türk Ticaret Kanununun Geçici 7. maddesi gereğince … tarihinde ticaret sicilinden re’sen silinmiştir. (EK-Ticaret Sicil Gazetesi). Bu nedenle, … tarihinden bu zamana kadar, dava konusu amme borcunun tahsili için asıl borçlu şirket hakkında herhangi bir işlem yapılması mümkün olmadığından, söz konusu borçların en geç … yılının sonunda zamanaşımına uğradığı sabittir. Zamanaşımına uğrayan borcun müvekkilden tahsili mümkün olmadığından, ödeme emirlerinin iptali gerekmektedir.
Zamanaşımına uğraması nedeniyle ortadan kalkan ve kamu alacağının ödemesinden birinci derecede sorumlu olan asıl borçlu şirketten istenemeyecek nitelikte olan söz konusu borcun tahsili amacıyla davacı adına kanuni temsilci sıfatıyla düzenlenen ödeme emirlerinde (şirket müdüründen talep edilmesinde) hukuka uygunluk bulunmamaktadır. Vergi Dava Daireleri Kurulu 2020/1412E 2020/1302K 02.12.2020
Asıl amme borçlusu … Ltd. Şti.’nin dava konusu amme borcunun ait olduğu dönemdeki kanuni temsilcisi olan müvekkilden anılan borcun istenebilmesi için söz konusu borcun asıl borçlu şirketin mal varlığından tamamen veya kısmen tahsil edilemeyeceğinin anlaşılması gerekmektedir. Asıl borçlu şirket hakkında takip yapılıp yapılmadığı, takip yapılmışsa haciz vs. işlemlerin yapılıp yapılmadığı tarafımızca bilinmediğinden, bu hususta davalı İdareden tüm delilleri sorularak, sonucuna göre karar verilmesi gerekmektedir.
Vergi mahkemesi dava dilekçesi genel bilgiler ışığında örnek olması için hazırlanmıştır. Her uyuşmazlık bakımından farklı değerlendirmeler gerekmektedir. Vergi mahkemesi dava dilekçesinde önemli hususların öne sürülmemesi ya da eksik öne sürülmesi sonradan toparlanması mümkün olmayan sorunlara sebebiyet vermektedir. Buraya eklenen vergi mahkemesi dava dilekçesi her durum için yeterli gelmemektedir. Vergi mahkemesi dava dilekçesi kişiye ve olaya özgü hazırlanmalıdır.
Vergi davaları, hukuki ve mali hakların korunması açısından önemli bir yola başvurma aracıdır. Mükelleflerin hem dava süreçlerini hem de kanuni haklarını bilmesi, bu sürecin daha etkin bir şekilde yürütülmesine yardımcı olur. Profesyonel hukuki yardım almak, dava sürecinin hızlı ve etkin şekilde yürütülmesini sağlayabilir. Vergi ile ilgili bir sorun yaşandığında, alanında uzman bir avukatın rehberliğine başvurmak her zaman mükelleflerin lehine olacaktır.
SIK SORULAN SORULAR
-
Vergi Davası Devam Ederken Faiz (Gecikme Zammı) İşler Mi?
Vergi davası devam ederken faiz yani gecikme zammı işlemeye devam etmektedir. Vergi alacaklarına hali hazırda aylık %3,5 faiz oranı ile gecikme zammı uygulanmaktadır.
-
Vergi Davası Devam Ederken Vergi Affı Gelirse Ne Olur?
Vergi davası devam ederken vergi affı ya da matrah artırımı gibi bir af yasası çıkarsa yasanın içeriğine bakmak gerekir. Vergi davasının ilk derece mahkemesi tarafından reddedilmesi ve itiraz ile istinaf aşamasında devam etmesi durumunu kapsamayacağı daha önceki vergi af düzenlemelerinde yer almıştır. Düzenlemenin içeriğine göre devam eden ya da kazanılan vergi davaları da af kapsamına alınabilmektedir.
-
Gümrük Vergisine Karşı Nereye Dava Açılır?
Gümrük vergisine karşı 30 gün içinde vergi mahkemesinde dava açmak gerekir.
-
Vergi Mahkemelerinde Genel Dava Açma Süresi Kaç Gün?
Vergi mahkemelerinde genel dava açma süresi 30 gündür. Ceza ihbarnamelerinin tebliği tarihinden 30 günlük süre içinde dava açılması gerekir. Ancak dava ödeme emrinin iptali istemiyle açılacaksa dava açma süresi 15 gündür.
-
Vergi Mahkemesi Dava Dilekçesi Hazırlanırken Neye Dikkat Edilmelidir?
Vergi mahkemesi dava dilekçesi hazırlanırken öncelikle davanın vergi ceza ihbarnamesine mi yoksa vergi ödeme emrine mi açılacağı tespit edilmelidir. Dilekçede istem ve konu kısmı uyumlu olmalıdır. İptal sebepleri dayanakları ile tek tek açıklanmalıdır. Konu ve istem kısmında tüm tebliğlere yer verilmelidir.
-
Vergi Davasında İstinaf Sınırı Ne Kadardır?
Vergi davalarında istinaf başvurusu, Bölge İdare Mahkemeleri’ne yapılır. 2024 yılı itibarıyla, ilk derece vergi mahkemesinde verilen karara karşı istinafa başvurulabilmesi için parasal sınır 44.000,00 TL olarak belirlenmiştir. Yani, dava konusu edilen vergi, ceza veya toplam uyuşmazlık tutarı bu miktarı aşarsa, taraflar istinaf yoluna başvurabilir. Bu tutarın altındaki kararlar kesin olup istinaf incelemesine tabi değildir.
Vergi Davası Avukat
Vergi davası, hukuki bilgi ve deneyim gerektiren karmaşık bir işlemdir. Bu nedenle, süreç boyunca bir avukattan destek almak tarafların hak kaybını önlemek açısından önemlidir. Alanında uzman bir vergi avukatı, dava dilekçesinin hazırlanması, mahkeme süreçlerinin yönetimi gibi aşamalarda profesyonel destek sağlar. Ayrıca, itirazın hukuki dayanaklarının oluşturulmasında da etkin bir rol oynarlar. Vergi davası avukat ile takip edilen bir davadır.
Vergi Davası Dava Masrafları
Vergi davası dava masrafları 2025 yılı için ortalama 10.000,00 TL ile 20.000,00 TL arasındadır. Vergi mahkemesi iptal dava masrafları açılacak olan davanın türüne, davalı ve davacı sayısına, bilirkişi gerekliliğine göre değişmektedir. Vergi davaları dava masrafını buraya tıklayarak hesaplayabilirsiniz.