E-TİCARET VERGİ İNCELEMESİ VE VERGİ MUAFİYETİ

E-TİCARET VERGİ İNCELEMESİ VE VERGİ MUAFİYETİ (2025)

Teknolojik gelişmelerle birlikte e-ticaret yeni bir iş ağı olarak hızla büyümüştür. Çeşitli platformlarda alıcı ve satıcının hızlı şekilde bir araya getirilmesi mümkün hale gelmiştir. Bu gelişmelerle beraber platformlarda satış yapan satıcıların, dropshipperların ve tedarikçilerin vergi sorunları gündeme gelmiştir. Bu yazımızda Shopify, eBay, Bonanza, Etsy, Amazon, Facebook Marketplace, AliExpress, Ruby Lane, Chairish, Swappa, Shopier, Trendyol, Hepsiburada.com, Çiçeksepeti, Gittigidiyor, N11 vb. e-ticaret platformlarından kazanç sağlayan mükelleflere e-ticaret vergileri ve vergi muafiyetleri ile vergi incelemeleri açıklanmıştır.

E-ticaret vergilendirmesi konusu teknik bir alan olduğundan uygulamada mali müşavirler ve vergi müfettişlerinin ciddi hatalar yaptığı, mükellefe kesilmesi gereken vergi cezasının 2-3 kat daha fazla olduğuna sıklıkla denk gelinmektedir. E-ticaret farklı bir alan olduğundan vergilendirmelerinde ciddi farklar bulunmaktadır. Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, mükellefin konumu, muafiyet hakkını kullanıp kullanmadığı vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu konuda uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir. 

E-TİCARET VERGİ MUAFİYETİ

E-ticarette vergi muafiyeti var mı sorusu sıklıkla merak edilmektedir. Esnaf e-ticaret vergi muafiyeti olarak adlandırılan bu durum ancak belirli şartlar gerçekleştiğinde söz konusu olmaktadır. Aşağıdaki şartları sağlayan esnaf ve satıcılar 2023 yılı için 700.000,00 TL’ye kadar, 2024 yılı için ise 1.100.000,00 TL’ye kadar kazançlarda basit usulde vergilendirilir ve vergiden muaf tutulur.

E-Ticaret Vergi Muafiyeti Şartları Şunlardır:

  • Bir iş yerinin olmaması yani evde çalışılması gerekir,
  • Satılan ürünler evde üretilmelidir,
  • Satışlar yalnızca online platformlarda olmalı fiziki satış yapılmamalıdır.
  • Yıllık gelir yasal sınırı aşmamalıdır, (2024 yılı için ise 1.100.000,00 TL)
  • E-ticaret ödemeleri banka hesabıyla alınmalıdır,
  • Esnaf E-Ticaret Vergi Muafiyet Belgesi alınmalıdır.

Bu şartları sağlayan satıcı ve esnaflar 2024 yılı için 1.100.000,00 TL’ye kadar vergiden muaftır. Ancak bu muafiyetten yararlanmak için başvuru yapılması şarttır.

NOT   : E-ticaret vergi muafiyetiniz olup olmadığı detaylı değerlendirilmeli ve muafiyetiniz olduğu tespit edilirse e-ticaret muafiyet belgesi için başvuru yapılmalıdır. Başvuru yapılmadan vergi muafiyeti başlamamaktadır. E-ticaret muafiyet şartları olmadığı halde muafiyetten yararlanılması halinde satıcı, ciddi vergi cezalarıyla karşı karşıya kalabilir. Esnaf muaflığı, vergi cezaları ile hatalı süreçlerden korunmak adına deneyimli bir vergi avukatından süreç hakkında destek alınması gerekir.

E-TİCARET VERGİ MUAFİYETİ BELGESİ NASIL ALINIR

Esnaf vergi muafiyeti ve e-ticaret vergi muafiyetinden yararlanmak için kişinin bulunduğu yer vergi dairesine başvuru dilekçesi ile başvuru yapılması gerekir. Muafiyetten yararlanmak için dilekçe ve ekleri ile satıcının bulunduğu yer vergi dairesine başvuru yapılacaktır. Başvuru dilekçesi genel tebliğinin en sonunda yer almakta olup buradan ulaşabilirsiniz.

E-TİCARET MUAFİYET DIŞI VERGİLENDİRMELER

E-ticaret vergi muafiyetinden yararlanamayan kişiler gerçek usulde vergilendirilir. Esnaf vergi muafiyet şartları olmasına rağmen 2024 yılı için kazancı 1.100.000,00 TL’yi geçenler ile muafiyet hakkı hiç olmayanlar gerçek usulde vergilendirileceğinden vergi ödeme borcu bulunmaktadır. Buna göre satıcı kişi ya da şirket aylık beyanname vermelidir.

E-TİCARET VERGİLERİ NELERDİR

KDV (Katma Değer Vergisi)

KDV, satışı yapılan her türlü mal ya da hizmet için ödenmesi gereken vergi türü olup ürün ya da hizmetin niteliğine göre farklı oranlamalara tabidir.  E-ticaret satıcıları KDV ödemek zorundadır. E-ticaret katma değer vergisi ürün ve hizmetin türüne göre yüzde 1, 10 ya da 10 olabilir.

Damga Vergisi

E-ticaret satıcıları, birbiriyle ya da müşterilerle sözleşme imzaladığı durumlarda damga vergisi ödemek zorundadır.

Geçici Vergi Beyannamesi

Geçici vergi beyannamesi, üç aylık periyotlarla ödenen, E-ticaret satıcılarının ödemekle yükümlü olduğu bir vergi çeşididir. Beyanname verilirken oluşan kar, gelir vergisi ve kurumlar vergisinden düşülür.

Yıllık Gelir Vergisi (Kurumlar Vergisi)

Gelir vergisi, yıllık kazanç üzerinden verilen vergi türüdür. E-ticaret gelir vergisi şahıs şirketlerinde söz konusudur. Anonim ve limited şirketler bakımından ise kurumlar vergisi ödenir.

E-TİCARET VERGİ LEVHASI NASIL ALINIR

E-ticaret vergi levhası ayrı bir uzmanlık alanı gerektirdiğinden alanında uzman bir mali müşavirden destek alınması gerekir. Bireysel olarak ise başvurularınızı Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) web sitesi üzerinden, yani İnternet Vergi Dairesi’nden (İVD) ve Esnaf ve Sanatkarlar Odası’ndan da yapabilirsiniz.

E-TİCARET VERGİ İNCELEMESİ

E-ticaret vergi incelemesi süreci aşağıda şema halinde açıklanmıştır. Vergi incelemesi hakkında detaylı yazımıza buradan ulaşabilirsiniz.

Satıcıların, dropshipperların ve tedarikçilerin; Shopify, eBay, Bonanza, Etsy, Amazon, Facebook Marketplace, AliExpress, Ruby Lane, Chairish, Swappa, Shopier, Trendyol, Hepsiburada.com, Çiçeksepeti, Gittigidiyor, N11 vb. vergi incelemesi benzer şekilde yürütülmektedir. 

E-TİCARET VERGİ CEZALARI / E-TİCARET VERGİ CEZASI HESAPLAMA

E-ticaret vergi incelemesinde kesilecek cezalar miktar olarak farklılık arz edebilir. KDV, gelir vergisi ve usulsüzlük cezaları ile vergi ziyaı cezası kesilir. KDV ve gelir vergisi bakımından ödenmesi gereken vergiye ek olarak vergi suçu işlenmemişse bir kat ceza kesilir. E-ticaret vergi cezası hesaplama için bir örnek vermek gerekirse; 1.000.000,00 TL hesap hareketiyle ödeme alan ve yapılan ödemenin KDV türü %20 olan bir e-ticaret satıcısı:

KDV (%20)                       : 200.000,00 TL

GELİR VERGİSİ                 : 292.000,00 TL (Maliyet düşülmemiş hali)

ÖZEL USULSÜZLÜK       : Somut olaya göre değişmektedir.

KDV ve gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Yukarıdaki örneğe göre ödenecek vergi miktarı  492.000 TL’dir. (Kdv ve gelir vergisi) Ayrıca bir kat (492.000 TL) vergi ziyaı cezası kesileceğinden toplam ödenecek vergi cezası 984.000,00 TL olacaktır. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT     : E-ticaret satıcısı, satışlar sırasında sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse KDV ve Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları ve diğer vergi hukuku yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz. E-ticaret vergi cezası hesaplama için e-ticaret vergi inceleme avukatından destek alabilirsiniz. Shopify, eBay, Bonanza, Etsy, Amazon, Facebook Marketplace, AliExpress, Ruby Lane, Chairish, Swappa, Shopier, Trendyol, Hepsiburada.com, Çiçeksepeti, Gittigidiyor, N11 vergi cezası bu şekilde uygulanmaktadır. 

NOT   : E-ticaret vergilendirmesi konusu teknik bir alan olduğundan uygulamada mali müşavirler ve vergi müfettişlerinin ciddi hatalar yaptığı, mükellefe kesilmesi gereken vergi cezasının 2-3 kat daha fazla olduğuna sıklıkla denk gelinmektedir. E-ticaret farklı bir alan olduğundan vergilendirmelerinde ciddi farklar bulunmaktadır. Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, mükellefin konumu vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu konuda uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir. 

E-TİCARET VERGİ CEZASININ İPTALİ DAVASI 

Çok detay içeren bir vergilendirme şekli olduğu için e-ticaret vergi incelemesi sonrası oluşturulan rapora karşı vergi mahkemelerinde dava açılabilir. Raporda, maliyet hesabında hata, mükellefin şahsında hata, vergilendirmede hata, kıyas yapılması, sayısal hesaplama hataları vb. birçok hata olabilir. E-ticaret vergi incelemesi sonrası oluşturulan rapor ve ceza ihbarnamelerine karşı 30 gün içinde vergi mahkemelerinde dava açılmalıdır.

Örneğin: kayıt dışı çalışan bir mükellefte iç koordinasyon kararları gereği belirli oranda gider indirimi yapılmaması ya da mükellefin hesabına e-ticaret dışında gelen ödemelere ceza kesilmesi ya da muafiyet başvurusu yapan ve bu kapsamda değerlendirilmesi gereken mükellefe ceza kesilmesidir.

Vergi mahkemelerinde açılacak olan bu davada hatalı işlemler somut olarak gösterilmeli ve emsal kararlar ile açıklanmalıdır. Alanında uzman bir vergi avukatının davayı açması ve takip etmesi davanın başarı şansını çok yükseltecektir.

SIK SORULAN SORULAR

E-Ticaret Vergi Cezası Nasıl Hesaplanır?

E-Ticaret vergi hesaplaması için verilen hizmet ya da satışı yapılan malın nevi önem arz etmektedir. Ülkemizde KDV oranı olarak %1, %10, %20 oranları işlem türüne göre değişmektedir. Yine gelir vergisi ve kurumlar vergisi artan oranlı olduğu için net kazanç üzerinden hesaplama yapılabilmektedir. Bu sebeple tüm veriler bir araya getirilmeli, bir özel usulsüzlük sebebi olup olmadığına detaylı bakılmalıdır.

E-Ticaret Vergi İncelemesi Başlarsa Ne Yapılmalıdır?

E-Ticaret vergi incelemesi başlamışsa öncelikle kişi izaha davet edildiğinde deneyimli bir e-ticaret vergi avukatından danışmanlık alınmalıdır.  İzaha davet sonrası vergi müfettişine yapılacak açıklamalar vergi tespit raporuna işleneceğinden bu hususta hata yapmamak adına e-ticaret vergi avukatıyla süreç yürütülmelidir. Vergi ceza ihbarnamelerinde hata olduğu kanısına varılırsa ise vergi mahkemelerinde dava açılmalıdır.

Shopier Vergi Cezası Ne Kadar?

Shopier vergi cezası sıklıkla karşılaşılan bir durumdur. Ülkemizde her türlü kazanç vergilendirmeye tabidir. Bu sebeple Shopier üzerinden satış yaparak  kazanç elde eden ve e-ticaret vergi muafiyeti şartlarını taşımayan ya da taşısa da buna başvurmayan satıcıların vergi ödeme yükümlülüğüne aykırı davranması halinde vergi cezası kesilir. Shopier vergi cezası hesaplaması için satış konusu ürünler, giderler, beyannameler vb. tüm faktörler değerlendirilmelidir. Shopier vergi cezası hukuka aykırı ise vergi mahkemelerinde dava açılmalıdır.

ETSY Vergi Cezası Ne Kadar?

ETSY vergi cezası hesaplaması için satış konusu ürünler, giderler, beyannameler vb. tüm faktörler değerlendirilmelidir. ETSY vergi cezası hukuka aykırı ise vergi mahkemelerinde dava açılmalıdır.

10 Numara Yağ Vergi İncelemesi Nedir ? 10 Numara Yağ Vergi Cezası Ne Kadar?

10 numara yağ satışı yasaktır. Yolda akaryakıt olarak yağ satanlara bu yıl için belirlenen 739 bin 666 TL ceza uygulanacaktır. Ancak bu idari para cezasıdır. İdari para cezası olduğu için bu ceza hakkında Sulh Ceza Hakimliğine itiraz yapılabilir. Ülkemizde yasal olmasa dahi bir kazanç elde edilmişse bu kazancın da vergilendirilmesi gerekir. 10 numara yağ vergi incelemesi bakımından ÖTV, KDV, Gelir vergisi ve cezaları söz konusu olur. Kişi hakkında 10 numara yağ vergi incelemesi başlamışsa deneyimli bir vergi avukatından destek alması ve süreci o şekilde idame etmesi gerekir. 10 numara yağ vergi cezası hesaplama için ise satış miktarı, özel usulsüzlük ve diğer hususlar bütün olarak bir arada değerlendirilmelidir.

Trendyol, Hepsiburada.com, N11, Amazon, Gittigidiyor, Çiçeksepeti Vergi İncelemesi ve Vergi Cezası Süreçleri Nasıl İlerler?

Trendyol, Hepsiburada.com, N11, Amazon, Gittigidiyor, Çiçeksepeti vergi incelemesi ve vergi cezası bakımından da aynı şeyleri söylenebilir. Bu durumlarla ilgili yukarıda detaylı bilgi verilmiştir.

E-Ticaret Vergi İncelemesi Ve Vergi Muafiyeti Avukat Yardımı? 

E-ticaret üzerinden gelir elde etmeye başlayan bir kimsenin, vergilendirmelerle ilgili e-ticaret vergi düzenlemesine hâkim bir avukattan danışmanlık alması, hatalı vergilendirme ve e-ticaret vergi cezalarından koruyacaktır. Hakkınızda vergi incelemesi başlamışsa e-ticaret vergi inceleme avukatından bu konuda destek almanız hatalı e-ticaret vergi cezalarından koruyacaktır. E-ticaret vergi incelemesi sürecinin yaklaşık 3 ay ile 2 yıl arasında değişeceği göz önüne alınarak hareket edilmelidir. Hatalı vergi cezaları tahakkuku durumunda ise vergi mahkemelerinde iptal davası açılmalıdır.