GÜZELLİK MERKEZLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ VE

VERGİ İNCELEMELERİ (2025)

Gelir Vergisi Kanununun 37 nci maddesinde, her türlü ticari ve sınaî faaliyetlerden doğan kazançların ticari kazanç olduğu belirtildikten sonra, ticari kazancın, Vergi Usul Kanunu Hükümlerine ve Gelir Vergisi Kanununda yazılı gerçek veya basit usullere göre tespit edileceği hükme bağlanmıştır.

Gelir Vergisi Kanununun 51. Maddesinde basit usulden yararlanamayacak meslek ve faaliyetler yer almaktadır. Basit usulden yararlanamayacak meslekler ve faaliyetler işbu madde kapsamında sınırlı şekilde belirlenmiş olup güzellik merkezleri gerçek usulde vergilendirilmektedir. Güzellik merkezleri, kollektif ya da komandit şirket olarak faaliyet göstermesi halinde basit usulde vergilendirilmez. Yine örneğin; söz konusu güzellik salonunda dermokozmetik ürünler, krem, parfüm, şampuan vb. ürünlerin alımı ve satımının da yapılması halinde gerçek usulde vergilendirilmektedir. Bu yazımızda basit usulde vergilendirilmeyen güzellik merkezlerinin vergi sorumluluğundan bahsedeceğiz.

Güzellik merkezlerinin vergilendirilmesi ile ilgili spesifik bir durum varsa Gelir İdare Başkanlığı web sitesinden özelge alarak hareket etmek çok doğru olacaktır.

Güzellik Merkezleri Ne Kadar KDV Öder?

Berberler, kuaförler, güzellik merkezleri serbest meslek statüsünde olup verilen hizmet bedelinden %20 oranında KDV ödemektedirler.

Güzellik Merkezleri Ne Kadar Gelir/Kurumlar Vergisi Öder?

Şahıs şirketlerinde gelir vergisi, sermaye şirketlerinde ise kurumlar vergisi yıllık kazanç üzerinden ödenir. Artan oranlı değerler üzerinden hesaplama yapılır. Güzellik merkezlerinin ödemesi gereken gelir ve kurumlar vergisinin hesaplanması için vergi hukuku avukatından danışmanlık alınabilir.

Güzellik Merkezinden Elde Ettiğim Gelir İçin Şirket Kurmama Gerek Var Mı?

Elde edilen gelir kazanç sayıldığı için KDV ve gelir vergisi yönünden vergilendirilmek ve kazancınızı beyan etmek adına şirket kurmanız gerekecektir. Güzellik merkezleri şirket kapsamında vergilendirilmektedir.

Güzellik Merkezi Vergi İncelemesi Durumunda Ne Yapmam Gerekir?

Güzellik merkezi vergi incelemesi durumunda öncelikle basit usulde mi yoksa gerçek usulde mi vergilendirilmeniz gerektiği tespit edilmelidir. Mükellef sıfatınız ve vergilendirme detayları tespit edildikten sonra vergi mevzuatı uyarınca yapılması gerekenler belirlenmelidir.

Güzellik Merkezi Vergi İncelemesinde Ne Kadar Ceza Kesilir?

Güzellik vergi incelemesinde kesilecek cezalar miktar olarak somut olayın şartlarına göre farklılık arz edebilir. KDV, gelir vergisi, kurumlar vergisi ve usulsüzlük cezaları ile vergi ziyaı cezası kesilir. KDV ve gelir vergisi bakımından ödenmesi gereken vergiye ek olarak vergi suçu işlenmemişse bir kat ceza kesilir. Örnek vermek gerekirse; 1.000.000,00 TL hesap hareketiyle ödeme alan bir güzellik merkezi;

KDV (%20) : 200.000,00 TL

GELİR VERGİSİ : 292.000,00 TL (Maliyet düşülmemiş hali)

ÖZEL USULSÜZLÜK : Somut olaya göre değişmektedir.

KDV ve gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Yukarıdaki örneğe göre ödenecek vergi miktarı 492.000 TL’dir. (Kdv ve gelir vergisi) Ayrıca bir kat (492.000 TL) vergi ziyaı cezası kesileceğinden toplam ödenecek vergi cezası 984.000,00 TL olacaktır. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT : Mükellef, hizmet verirken sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse KDV ve Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları yazımızı inceleyebilirsiniz. Bu konuda vergi suçları ve diğer vergi hukuku yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz. Airbnb vergi cezası hesaplama için Airbnb vergi inceleme avukatından destek alabilirsiniz.

Güzellik Merkezi Vergi İncelemesinde Ne Kadar Ceza Öderim?

Güzellik merkezi vergi incelemesi avukatı tarafından hangi usulde vergilendirildiğiniz, maliyet düşüşü, hatalı hesaplama ve değerlendirmelerin düzeltilmesi sağlanarak en son nihai bir hesaplama yapılır. Vergi incelemesi sırasında deneyimli bir güzellik merkezi vergi avukatıyla çalışarak olası hataların ve yüksek cezaların önüne geçebilirsiniz. Güzellik merkezlerinin vergilendirilmesi konusunda uzman destek almak gerekir.

Güzellik Merkezi Vergi İnceleme Para Cezası Azalır Mı? Güzellik Merkezi Vergi Cezası Düşer Mi?

Güzellik merkezlerinin vergilendirilmesi vergiyi sona erdiren ve azaltan imkânlar olup detaylı şekilde aşağıda açıklanmıştır.

Ödeme: İdari para cezası olarak kesilen vergi cezaları ödeme ile ortadan kalkar. Vergi cezalarının, cezaya karşı vergi mahkemesinde dava açılmamışsa dava açma süresinin bittiği tarihten itibaren, dava açılmışsa vergi mahkemesi kararı üzerine vergi dairesince düzenlenecek ihbarnamenin ilgiliye tebliğ tarihinden başlayarak bir ay içinde ödeneceği hüküm altına alınmıştır.

Ölüm: Cezaların şahsiliği ilkesinin vergi hukukunda doğurduğu sonuç vergi cezalarının yalnızca suçun failine çektirilebilmesidir. Kesinleşip kesinleşmediğine bakılmaksızın tahsil edilmemiş̧ olan tüm cezalar ölüm anından itibaren kalkar. Ceza ölümle ortadan kalktığından, miras yoluyla intikali de söz konusu olmaz.

Yanılma: Yetkili makamların mükellefin kendisine yazı ile yanlış izahat vermiş olmaları veya bir hükmün uygulanma tarzına ilişkin bir içtihadın değişmiş olması halinde vergi cezası kesilmez ve gecikme faizi hesaplanmaz.

Mücbir Sebep: Mükelleflerin ödevlerine yerine getirmesi için öngörülen sürelerin durdurulmasını sağlayan mücbir sebepler aynı zamanda vergi suçluluğunu da kaldırmaktadır. Mücbir sebepler kanunda sayılmış olup şu şekildedir;

Vergi ödevlerinden herhangi birinin yerine getirilmesine engel olacak derecede ağır kaza, ağır hastalık ve tutukluluk,
Vergi ödevlerinin yerine getirilmesine engel olacak yangın, yer sarsıntısı ve su basması gibi afetler,
Kişinin iradesi dışında vukua gelen mecburi gaybubetler,
Sahibinin iradesi dışındaki sebepler dolayısıyla defter ve vesikalarının elinden çıkmış bulunması gibi haller.

Ceza İndirimi: Mükellef veya vergi sorumlusu tarh edilen vergiyi veya vergi farkını ve belirtilen özel usulsüzlük cezalarının yarısını ihbarnamenin tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde ilgili vergi dairesine başvurarak vadesinde veya teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirirse kesilen cezanın yarısı indirilir. Belirtilen süre içinde ödemenin yapılmaması veya dava açılması durumunda bu imkândan faydalanılamayacaktır.

Zamanaşımı: Vergi cezalarında zamanaşımı süresi usulsüzlüğün yapıldığı yılı takip eden yılın birinci gününden başlayarak 5 yıldır. Örnekle açıklamak gerekirse 2023 senesinin temmuz ayında faturada gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verme suçunun işlenmesi halinde zamanaşımı süresi 1 Ocak 2024 tarihinde başlayacak olup 31 Aralık 2028 gününden sonra suç zamanaşımına uğrayacaktır.

Uzlaşma: Uzlaşma, vergi dairesi ile vergi borçlusu veya ceza sorumlusunun tarh edilen vergilerle bunlara ilişkin vergi ziyaı cezaları üzerinde karşılıklı görüşme ve pazarlık sonucu anlaşmaya varmaları, konuyu uyuşmazlık haline getirmemeleridir. %60-%80 oranında vergi ziyaı cezasının silinmesidir. Tarhiyat öncesi ve sonrası olmak üzere iki çeşit uzlaşma vardır.

Güzellik Merkezi Vergi İnceleme Davası Açılabilir mi?

Çok detay içeren bir hizmet sektörü olduğu için güzellik merkezi vergi incelemesi sonrası oluşturulan rapora karşı vergi mahkemelerinde dava açılabilir. Raporda, maliyet hesabında hata, mükellefin şahsında hata, vergilendirmede hata, sayısal hesaplama hataları vb. birçok hata olabilir.

Güzellik Merkezi Vergi İnceleme Dava Açma Süresi Ve Mahkeme?

Güzellik merkezi vergi incelemesi sonrası oluşturulan rapor ve ceza ihbarnamelerine karşı 30 gün içinde vergi mahkemelerinde dava açılmalıdır.

Güzellik Merkezi Vergi İnceleme Avukatı Ne Yapar ?

Güzellik merkezlerinin vergilendirilmesi konusunda avukat öncelikle sizin tabi olduğunuz vergi usulünü tespit ederek dikkat etmeniz gereken vergisel düzenlemeleri değerlendirir. Eğer şirket hakkında güzellik merkezi vergi incelemesi başlamışsa deneyimli bir güzellik merkezi vergi avukatıyla süreci takip etmek olası hatalı vergi cezalarından koruyacaktır. Güzellik merkezlerinin vergilendirilmesi konusunda uzman destek almak gerekir.