AİRBNB VERGİ İNCELEMESİ VE VERGİ CEZALARI (2025)

Gayrimenkul kiralamaları yıllık olabileceği gibi günlük, haftalık, aylık şeklinde kısa süreyle de yapılabilmektedir. Yıllık kiralamalarla diğer kiralamalar arasında ciddi vergisel farklar olup bu yazımızda bunlara değineceğiz.

Airbnb yurt dışı merkezli olduğundan vergilendirmelerinde ciddi farklar bulunmaktadır. Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, iç koordinasyon kararları, mükellefin konumu, beyanname usulsüzlükleri vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu sebeple inceleme sırasında uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir. 

Airbnb Nedir?

Kısa süreli günlük ya da haftalık gayrimenkul kiralamaları için kiracı ile ev sahiplerini bir araya getiren bir platformdur. Ev sahiplerinin günlük ya da haftalık ilanlarını platformda seçen kiracılar bu şekilde konut ihtiyacını gidermektedir.

Yıllık Kiralamaların Vergilendirilmesi

Sürekli kiracı değişikliği olmayan 6 ay ve uzun süreli kiralamalardan gelen gelirler gayrimenkul sermaye iradı sayılmakta olup ticari kazanç sayılmamaktadır. Bunun sonucunda ise uzun süreli kiralamalarda duruma göre emlak vergisi, kira gelir vergisi, çevre temizlik vergisi ve değer artış kira vergisi gibi vergilendirmeler söz konusu olur.

Kısa Süreli Kiralamaların Vergilendirilmesi

Gayrimenkullerin uzun süreli kiralanması suretiyle elde edilecek gelirden daha fazla gelir elde edilmesi amacıyla, günlük veya haftalık olarak, süreklilik arz eden bir şekilde farklı kişilerin kullanımına hazır halde bulundurulması, kalacak kişilere konutun teslimi ve kalma sürelerinin sonunda konutun teslim alınması ve yeniden kullanıma hazır hale getirilmesi bir organizasyonu gerektirmektedir. Ayrıca, söz konusu konutun belirli bir bedel karşılığı olmak üzere günlük ya da haftalık olarak kullanıma sunulmasında bir kira akdinden söz edilmesi mümkün olmadığından bu faaliyet ticari faaliyet olarak değerlendirilmektedir. Bu sebeple daha fazla kazanç sağlanması için Airbnb gibi platformlar aracılığıyla kısa süreli kiralamalardan elde edilen kazançlar, ticari kazanç hükümlerine göre vergilendirilmelidir.

KDV Yönünden İnceleme

Mülkiyeti size ait gayrimenkullerin üçüncü şahıslara günlük veya haftalık sürelerle kiraya verilmesi işleminin 2007/13033 sayılı Kararname eki II sayılı listenin 25 inci sırası kapsamında değerlendirilmesi mümkün bulunmadığından bu hizmetin %20 oranında KDV ye tabi tutulması gerekmektedir.

Airbnb yurt dışı merkezli olduğundan KDV II beyannamesi de verilmelidir. Uygulamada Airbnb’nin %3 oranında komisyon aldığı bilinmekte olup bu sebeple ev sahibi %3 oranında Airbnb kazancı için de beyanname vermelidir.

Evimi Günlük, Haftalık, Aylık Gibi Kısa Süreli Kiraya Verdiğimde Makbuz Kesmem Gerekir Mi?

Kısa süreli olarak kiralama yapılan gayrimenkuller ticari faaliyet çerçevesinde konaklama yeri kabul edileceğinden, bütün müşterilerinizin Vergi Usul Kanununun 240/C maddesindeki bilgileri içerecek şekilde düzenlenecek günlük müşteri listesine kaydedilmesi zorunlu bulunmaktadır. Ayrıca, kira gelirleri karşılığında kiralama hizmetinin ifa edildiği tarihten itibaren yedi gün içerisinde fatura düzenlenmesi gerektiğine tabiidir. Bu süreçler detaylı düzenlemeler içermekte olup Airbnb müşteri hizmetleri kapsamında alınan bilgiler, vergi hukukun detayları sebebiyle yeterli olmayabilir.

Airbnb Komisyonunun Vergisini Kim Öder?

Airbnb’nin kanuni ya da iş merkezi Türkiye’de bulunmadığından, ev sahipleri tarafından Airbnb adına, Airbnb’nin aldığı komisyonlar da vergilendirilerek KDV -2 beyannamesi verilmelidir. Örnekle açıklamak gerekirse; X isimli ev sahibi, kasım ayında Airbnb aracılığı ile yaptığı kısa süreli kiralamalarla 100.000,00 TL kira getirisi sağlamıştır. Airbnb’nin %20 komisyon aldığı varsayımında; 20.000,00 TL’nin %20’si (Airbnb komisyon kdvsi) ev sahibi tarafından KDV-2 beyannamesiyle vergilendirilmelidir. 80.000,00 TL’nin %20’si ise KDV-1 beyannamesi ile vergilendirilmelidir. KDV-2 ile beyan edilen tutar, KDV-1 ile beyan edilen tutardan mahsup edilmelidir. Bu konuda, Airbnb vergi avukatı aracılığı ile detaylı bilgi edinebilirsiniz.

Halk dilinde şahıs şirketi olarak bilenen gelir mükellefleri yıllık kazancına göre gelir vergisi vermek zorundadır. Sermaye şirketleri ise yine yıllık kazançlarına göre kurumlar vergisi ödemek zorundadır.

NOT   : Airbnb Türkiye vergilendirme sistemi tam olarak anlaşılamadığından uygulamada birçok kişinin hata yaptığı ve vergi cezalarıyla baş başa kaldığı görülmektedir. Airbnb vergi avukatından danışmanlık almanız olası maddi kayıplarınızın önüne geçerek sizi Airbnb vergi incelemesinden koruyacaktır.

Airbnb Uygulamasından Elde Ettiğim Gelir İçin Şirket Kurmama Gerek Var Mı?

Airbnb uygulamasından elde ettiğiniz gelir için şirket kurma zorunluluğu bulunmaktadır. Elde edilen gelir ticari kazanç sayıldığı için KDV ve gelir vergisi yönünden vergilendirilmesi ve kazancınızı beyan edebilmeniz adına şirket kurmanız gerekecektir. Airbnb, şirket statüsü kapsamında vergilendirilmektedir.

Airbnb Vergi İnceleme Süreci Nasıl İlerler? 

Airbnb Vergi İncelemesi Durumunda Ne Yapmam Gerekir?

Airbnb vergi incelemesi durumunda öncelikle vergi mükellefi sıfatınız doğru tespit edilmelidir. Bu tarz kiralamalarda ev sahibi, alt kiraya veren, komisyon hizmeti veren gibi çeşitli mükellefler bulunmaktadır. Mükellef sıfatınız ve vergilendirme detayları tespit edildikten sonra vergi mevzuatı uyarınca vergi cezalarını düşürecek hususlar değerlendirilmelidir. Uzman bir vergi avukatı, hesap hareketleri ile süreç içinde yapılan hataları değerlendirilmeli ve inceleme sırasında sizinle hazır bulunarak sizi yönlendirmelidir. Airbnb vergi konusu yabancı bir alan olduğundan vergi ceza tayininde ciddi hatalar olmaktadır.

Airbnb Kiralamalarında Komisyoncunun Vergisel Sorumluluğu Nasıldır?

Ev sahipleri, işini kolaylaştırmak adına Airbnb kiralama sürecinin tamamını bir aracı kişiye bırakmış olabilir. Kiralamaya konu olan menkul üzerinden ev sahipleri ile komisyoncu arasında mutlaka detaylı sözleşme yapıp komisyon oranının bu sözleşme de net bir şekilde ifade edilmesi gerekmektedir. Komisyon tutarı için fatura düzenlenmeli ve ayrıca ev sahiplerine komisyon dışında kalan tutar banka hesaplarından gönderilmelidir. Aksi takdirde vergi cezasının tümünden komisyoncu sorumlu tutulur. Airbnb aracı kişinin vergi sorumluluğu ev sahibinden farklı olup bahsedildiği gibi hareket etmişse yalnızca komisyon tutarı üzerinden sorumlu olur.

Airbnb Vergi İncelemesinde Ne Kadar Ceza Kesilir? Airbnb Vergi Cezası Hesaplama 2021-2022-2023-2024 ? 

Airbnb vergi incelemesinde kesilecek cezalar miktar olarak farklılık arz edebilir. KDV, gelir vergisi ve usulsüzlük cezaları ile vergi ziyaı cezası kesilir. KDV ve gelir vergisi bakımından ödenmesi gereken vergiye ek olarak vergi suçu işlenmemişse bir kat ceza kesilir. Airbnb vergi cezası hesaplama için bir örnek vermek gerekirse; 1.000.000,00 TL hesap hareketiyle ödeme alan bir ev sahibi;

KDV (%20)                       : 200.000,00 TL

GELİR VERGİSİ                 : 292.000,00 TL (Maliyet düşülmemiş hali)

ÖZEL USULSÜZLÜK       : Somut olaya göre değişmektedir.

KDV ve gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Yukarıdaki örneğe göre ödenecek vergi miktarı  492.000 TL’dir. (Kdv ve gelir vergisi) Ayrıca bir kat (492.000 TL) vergi ziyaı cezası kesileceğinden toplam ödenecek vergi cezası 984.000,00 TL olacaktır. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT     : Mükellef, kiralamalar sırasında sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse KDV ve Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları ve diğer vergi hukuku yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz. Airbnb vergi cezası hesaplama için Airbnb vergi inceleme avukatından destek alabilirsiniz.

NOT   : Airbnb vergilendirmesi konusu teknik bir alan olduğundan uygulamada mali müşavirler ve vergi müfettişlerinin ciddi hatalar yaptığı, mükellefe kesilmesi gereken vergi cezasının 2-3 kat daha fazla olduğuna sıklıkla denk gelinmektedir. Airbnb yurt dışı merkezli olduğundan vergilendirmelerinde ciddi farklar bulunmaktadır. Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, mükellefin konumu vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu konuda uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir. 

Airbnb Vergi İncelemesi Cezası Ne Kadar?

Airbnb vergi incelemesi avukatı tarafından maliyet düşüşü, hatalı hesaplama ve değerlendirmelerin düzeltilmesi sağlanarak en son nihai bir hesaplama yapılır. Vergi incelemesi sırasında deneyimli bir Airbnb vergi avukatıyla çalışarak olası hataların ve yüksek cezaların önüne geçebilirsiniz.

Airbnb Vergi Cezası Azalır mı?

Etkin pişmanlık ve uzlaşma prosedürleri ile kesilecek ya kesilen cezaların miktarları düşürülebilir.

Etkin pişmanlık, vergi incelemesi başlamadan geriye dönük olarak vergi beyanname bildirimi sağlanması ile kesilmeyen vergiler ile gecikme zammının ödenmesidir.

Uzlaşma ise vergi incelemesi sonrası kesilen vergi cezalarının %60 ile %80 oran arasında silinmesidir. Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma şeklinde iki olanak bulunmaktadır.

Airbnb vergi avukatı tarafından alınmış özelgeler, iç koordinasyon kararları vergi incelemesi yapan vergi müfettişlerine açıklanmalıdır.

Airbnb Vergi Davası Açılabilir Mi?

Çok detay içeren bir kiralama şekli olduğu için Airbnb vergi incelemesi sonrası oluşturulan rapora karşı vergi mahkemelerinde dava açılabilir. Raporda, maliyet hesabında hata, mükellefin şahsında hata, vergilendirmede hata, kıyas yapılması, sayısal hesaplama hataları vb. birçok hata olabilir.

Airbnb Vergi İnceleme Dava Açma Süresi Ne kadar?

Airbnb vergi incelemesi sonrası oluşturulan rapor ve ceza ihbarnamelerine karşı 30 gün içinde vergi mahkemelerinde dava açılmalıdır.

Yeni Airbnb Kanuni Düzenlemesinde Neler Değişmiştir?

Ekim 2023’te yayınlanan kanunla kısa süreli kiralamalarda büyük değişikler yapılmıştır. Alt kiralama yasağı, bakanlık izni, idari para cezaları gibi yeni eklemeler yapılmıştır. Deneyimli bir Airbnb vergi avukatından süreç öğrenilmeden kiralama yapılması halinde idari para cezalarıyla karşılaşılabilir. Yeni Airbnb kanunu ile ilgili yazımıza buradan ulaşabilirsiniz.

Vergilendirmeyle ilgili spesifik bir durum varsa Gelir İdare Başkanlığı web sitesinden özelge alarak hareket etmek çok doğru olacaktır.

Airbnb Turizm Amaçlı Kiralamalarda Vergilendirme Nasıldır?

Yeni Airbnb kanuna göre; %20 KDV ile kurumlar/gelir vergisi, eski Airbnb vergi sisteminde olduğu gibi aynı şekilde beyan edilmelidir. Bu konuda Airbnb vergi avukatından detaylı danışmanlık alarak olası Airbnb vergi cezalarının önüne geçebilirsiniz.

Airbnb Vergi Cezası 2021 – 2022 – 2023 Ne Kadar ? Airbnb Vergi İncelemesi 2021 – 2022 – 2023 Süreci Nedir? 

Airbnb vergi cezası 2022 yılı hesaplaması için Airbnb tarafından gönderilen para miktarı önem arz etmektedir. Her ay KDV beyannamesi verilip verilmediği, 2 nolu KDV beyannamesi verilip verilmediği, kayıt dışı çalışma miktarları göz önüne alınarak hesaplama yapılır. Bu faktörler değerlendirildiğinde net bir hesaplama yapılabilmektedir.

Airbnb Vergi İnceleme Avukatı Ne Yapar?

Airbnb vergi avukatı öncelikle sizin mükellef konumuzu tespit ederek dikkat etmeniz gereken vergisel düzenlemeleri değerlendirir. Airbnb müşteri hizmetleri kapsamında alınan bilgiler vergi hukukun kapsamlı olması, Airbnb’nin Türkiye’de şirketi olmaması sebebiyle yetersiz kalabilir. Bu sebeple ticari kazanç sayılan kısa süreli kiralamalara başlamadan önce danışmanlık almak çok önemlidir. Eğer kişi hakkında Airbnb vergi incelemesi başlamışsa deneyimli bir vergi avukatıyla süreci takip etmek olası hatalı vergi cezalarından koruyacaktır. Airbnb vergi incelemesi sürecinin yaklaşık 3 ay ile 2 yıl arasında değişeceği göz önüne alınarak hareket edilmelidir.