İNSTAGRAM VERGİ DÜZENLEMESİ (2025) EN GÜNCEL BİLGİLER

İnstagram vergi düzenlemesi ve İnstagram üzerinden elde edilen kazançların vergilendirilmesi, gelişen teknoloji ile günümüzde sosyal medya platformlarının sık kullanılır hale gelmesiyle önemli bir konu haline gelmiştir. Mobil cihazların yaygınlaşması ile Instagram, YouTube, Tiktok, Twitch, Twitter, Facebook gibi platformlar herkesin kolay eriştiği ve sık zaman geçirdiği sanal ortamlar olmuştur. Sosyal medya platformlarında paylaşım yapan ya da yayın yapan bazı kullanıcılar için de yeni bir iş ağı haline gelmiştir. Gerçekten de özellikle reklam gelirleri sebebiyle ciddi kazançları olan sosyal medya platformları, takipçi sayısı yüksek ilgi çeken hesaplara belirli şartlarda ödemeler yapmaya başlamıştır.

Yine sosyal medya platformlarında yayın yapan kullanıcılar tarafından bağış (donate) vb. ödemeler de gelir kalemi olmuştur. Bu ödemelerle birlikte ise sosyal medya fenomenlerinin vergilendirilmesiyle ilgili yasal düzenlemeler ortaya çıkmıştır. Bu yazımızda instagram vergi düzenlemesi, instagram vergilendirilmesi, instagram vergi incelemesi, instagram vergi indirimleri ve instagram vergi istisnalarından bahsedeceğiz.

İNSTAGRAM VERGİ DÜZENLEMESİ NE İÇERMEKTEDİR?

218 sayılı Gelir Vergisi Tebliği’ne göre; Mükellefin; internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.

Buna göre aşağıdaki şartları sağlayanlar, kazancı 4.300.000,00 TL’yi geçmediği takdirde gelir vergisinden muaf olup kazandıkları paranın yalnızca %15’i oranında vergi ödemektedirler.

Mükellef, internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticisi gerçek kişiler ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişi olmalıdır.

İnstagram vergi düzenlemesi istisnasından faydalanmak isteyen mükelleflerin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak istisna kapsamındaki faaliyetine ilişkin olarak ‘‘İstisna Belgesi’’ alması gerekir.

İstisna belgesi ile Türkiye’de Kurulu bir bankada, bir veya birden fazla banka hesabı açılması ve tüm hasılatın yalnız o banka(lar) aracılığı ile tahsil edilmesi gerekir.

Açılan banka hesapları vergi dairesine bildirilmelidir.

Gelir vergisi mükellefi olmalıdır. Halk dilinde şahıs şirketi denilen gelir mükellefiyeti türü dışındaki kurumlar vergisi mükellefi limited şirket ve anonim şirketler bu istisnadan yararlanamaz.

İnstagram vergi düzenlemesi şartlarını sağlayan kişiler, 2025 yılı için 4.300.000,00 TL’ye kadar kazançlarında gelir vergisinden muaftır. Kazançlar üzerinden istisna belgesine dayanarak banka kendiliğinden %15 oranında vergi kesintisi yapar ve sizin adınıza vergi dairesine öder. Sizin aylık beyanname vermeniz gerekmediği gibi defter tutma yükümlülüğünüz de yoktur.

İNSTAGRAM VERGİ DÜZENLEMESİ AVANTAJLARI NELERDİR?

İnstagram vergi düzenlemesinden yararlanan gelir vergisi mükellefinin, tutması gereken defterleri tutma ve vergi dairesine geçici beyanname vergi yükümlülüğü yoktur.

Ödemeler %15 kesinti ile banka tarafından vergi dairesine ödenir. İnstagram vergi düzenlemesinden yararlanın kişinin ayrıca ödeme için vakit ayırmasına gerek yoktur.

Düzenleme ile birlikte ödenecek vergi miktarında ciddi bir azalma olur. Basit bir örnekle açıklamak gerekirse;

Sosyal medya üzerinden 1.000.000,00 TL para kazanan bir kişi, mükellef vergi düzenlemesinden yararlanırsa ödeyeceği vergi miktarı 150.000,00 TL’dir.

Sosyal medya üzerinden 1.000.000,00 TL para kazanan bir kişi, mükellef vergi düzenlemesinden yararlanmayıp gelir vergisi mükellefi olursa ödeyeceği vergi miktarı 292.000,00 TL’dir.

Not : Bu avantajların yararlanma hakkınızın olup olmadığı, faaliyetlerinizin uyup uymadığı, parasal sınırı aşıp aşmadığınız, başka faaliyette bulunup bulunmadığınız tek tek tespit edilmelidir. Bu tespitlerle ile mükellef vergi düzenlemesi avukat tarafından karşılaştırılarak değerlendirilmelidir.

NOT : Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, mükellefin konumu, özel usulsüzlük nedeni olup olmadığı, naylon fatura kullanılıp kullanılmadığı, kayıt dışı çalışmalar olup olmadığı vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu konuda uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir.

İnstagram Kazanç İstisna Belgesi

İnstagram kazanç istisna belgesi, sosyal medya üzerinden para kazanan kullanıcıların, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak gelir vergisinden istisna tutulması talebi karşılığında verilen belgedir. Vergi dairesi, başvuru sahibinin yürüttüğü faaliyetin tebliğ kapsamına uygun olup olmadığını kontrol edecektir. İstisna edilen faaliyetler arasında olduğunun tespiti halinde instagram kazanç istisna belgesini verecektir. Kişi, bu istisna belgesi ile banka hesabı açabilecektir.

İnstagram Vergi İncelemesi Aşamaları

SIKÇA SORULAN SORULAR

İnstagram Vergi Düzenlemesi Kazanç Sınırı Ne Kadardır?

2025 yılı için instagram üzerinden elde edilen kazançlardan 4.300.000,00 TL’ye kadar yararlanılabilir. Bu miktar her sene güncellenmektedir. Örneğin 2023 yılı için bu miktar 1.900.000,00 TL’dir.

İnstagram Vergi Düzenlemesi Hangi Faaliyetleri İçerir?

Mobil cihaz uygulama geliştiriciliği (Apps Store ve Google Play Store Kazançlarıı)
Ücretli uygulama satış gelirleri, uygulama içi satış geliri,
YouTube, İnstagram, Facebook vb. reklam geliri,
Sponsorluk geliri,
Ücretli abonelik geliri vb. gelirler.
Eğitim ve içerik videolarından elde edilen gelirler.

İnstagram Vergi İstisna Belgesi Nedir?

İnstagram kazanç istisna belgesi, sosyal medya üzerinden para kazanan kişilerin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak gelir vergisinden istisna tutulması talebi karşılığında verilen belgedir. Vergi dairesi, başvuru sahibinin yürüttüğü faaliyetin tebliğ kapsamına uygun olup olmadığını kontrol edecektir. İstisna edilen faaliyetler arasında olduğunun tespiti halinde İnstagram istisna belgesini verecektir. Kullanıcı bu istisna belgesi ile banka hesabı açabilecektir.

İnstagram Kazanç Vergisi Nasıl Ödenir?

İnstagram vergisi nasıl ödenir sorusu merak edilmektedir. İnstagram vergi düzenlemesi kapsamında vergi dairesinden alınan İstisna Belgesi ile Türkiye’de Kurulu bir bankada hesap açılması, tüm kazancın münhasıran bu hesaba aktarılması gerekir. Banka hesabı açıldıktan sonra 1 ay içinde vergi dairesine banka bilgilerinin bildirilmesi şarttır. Banka, sizin talimatınız ya da kontrolünüz olmadan kazanç üzerinden %15 kesinti yaparak vergi dairesine ödeme yapmaktadır.

Sosyal medya üzerinden alınan tüm gelirler söz konusu banka hesapları aracılığı ile alınmalıdır. Ödemelerin 1 TL’si bile bu istisna için açılan banka hesapları dışında tahsil edilirse instagram vergi düzenlenmesi istisnası kapsamından çıkmaktadır.

İnstagram vergi düzenlemesinden yararlanmak istemeyen kullanıcılar ise, mali müşavir aracılığı ile vergi açılışı yapıp kazanç miktarına göre %15-40 arasında değişecek gelir ya da kurumlar vergisini vergi dairesine bizzat ödemelidir. İnstagram üzerinden elde edilen kazançların vergisi nasıl ödenir sorusunun detayları için deneyimli bir vergi avukatından danışmanlık alabilirsiniz.

Dövizle Para Aldım İnstagram Vergisi Ne Kadar Olur?

İstisna kapsamında açılan banka hesaplarına dolar ya da euro ile ödeme alındığında döviz bedellerinin aktarım tarihindeki kur (işlem tarihindeki döviz alış kuru) Türk Lirası karşılıkları dikkate alınarak hesaplama yapılacaktır.

İstisna Sınırını Aşan Kazanç Durumunda İnstagram Kazancı Nasıl Vergilendirilir?

İnstagram vergi düzenlemesi istisna sınırı 2025 yılı için 4.300.000,00 TL’dir. Bir takvim yılındaki gelir, bu miktarı (1 TL bile olsa) aşıyorsa gelirler, gelir beyannamesi ile vergi dairesine bildirilmelidir. Örneğin; 2024 yılında 4 milyon TL kazanan bir kişi artık istisna sınırını aştığı için beyanname ile vergilendirilir. Artan oranlı gelir tarifesine göre bu miktar için çıkacak vergi 1.047.000,00 TL’dir. Banka’nın istisna için kestiği 450.000,00 TL mahsup edilerek nihai rakam 597.000,00 TL üzerinden vergi ödenir.

Vergilendirmeyle ilgili spesifik bir durum varsa Gelir İdare Başkanlığı web sitesinden özelge alarak hareket etmek çok doğru olacaktır.

İnstagram Vergi Düzenlemesinden Ne Zaman Yararlanabilirim?

Vergi dairesinden alınan istisna belgesinin kişi tarafından bankaya ibraz edildiği tarih itibariyle istisna başlar.

Kazanç sahibi, takvim yılı başı ile istisnadan faydalanabilecekleri tarih arasındaki herhangi bir dönem faaliyetleri için ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ve geçici vergi beyannamesi verecekler, bu kişilerin söz konusu dönem için defter tasdik ettirme, defter tutma (defter-beyan sistemine kaydolma/elektronik defter tutma) ve belge düzenleme zorunlulukları da istisna tarihine kadar bulunacaktır.

İnstagram Vergi Düzenlemesi İstisna Hakkımdan Vazgeçebilir Miyim?

İnstagram vergi düzenlemesi istisnasından faydalanmakta iken takvim yılı içerisinde mevcut istisna uygulamasından vazgeçmek isteyen kişilerin, bağlı bulundukları vergi dairesine bu durumu bildirdikleri tarih itibarıyla istisna kapsamından çıkabileceklerdir.

Kullanıcıların, yıllık gelir vergisi beyannamesi ve geçici vergi beyannamesi verme yükümlülükleri ile istisnadan vazgeçtikleri tarihten itibaren on gün içerisinde defter tasdik ettirme ve belge düzenleme yükümlülükleri başlayacaktır. İstisnadan ayrılma tarihinden takvim yılının son günü arasında geçen dönem için yukarıda sayılan beyannameler mükellefler tarafından bağlı bulunulan vergi dairelerine verilecektir.

İnstagram Vergi Düzenlemesini İhlal Edersem Ne Olur?

Türkiye’de Kurulu bankalarda hesap açılmadığı, elde edilen hasılatın tamamının açılan banka hesabına yatırılmadığı veya eksik yatırıldığı veya istisnaya ilişkin şartları taşımamasına rağmen istisnadan faydalandığı tespit edilen kişilerin söz konusu kazançlarına ilişkin eksik tahakkuk etmiş olan vergi, mükellefin bağlı bulunduğu yerdeki vergi dairesi tarafından vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle ve gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

İstisna kapsamındaki faaliyetlerde bulunan ancak bazı dönemlerde istisna şartlarını sağlamadığı tespit edilen kişilerin, şartları haiz olmadıkları dönemler için istisnadan faydalanamayacak, şartları sağladıkları dönemler için ise istisnadan faydalanabileceklerdir.

Hem İnstagram Üzerinden Hem de Başka İşten Para Kazanıyorsam Nasıl Vergi Öderim?

İstisna şartlarını haiz kişilerin, istisna kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle elde ettikleri kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmeyecek, diğer gelirleri nedeniyle beyanname verilmesi halinde bu kazançlar beyannameye dâhil edilmeyecektir.

Örneğin: X adlı kişi, hem instagram içerik üreticisi hem de otobüs yolcu taşımacılığı yapmaktadır. 800.000,00 TL sosyal medya üzerinden, 600.000,00 TL ise taşıma işlerinden para kazanıyordur. Bu durumda 800.000,00 için instagram içerik üreticisi vergi düzenlemesi istisnasından yararlanacak ve instagram vergi düzenleme kapsamında defter ve belge tutmayacaktır.

Ancak taşıma işinden kazandığı 600.000,00 TL için hem defter tutma yükümlülüğü olacak hem de geçici ve yıl sonu gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekecektir.

İnstagram Vergi Cezası Ne Kadar?

Mükellefin, istisnaya ilişkin şartların taşınmadığının tespit edilmesi halinde eksik tahakkuk etmiş olan vergi, vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

İnstagram vergi cezası için örnek vermek gerekirse; X adlı mükellef, 1.000.000,00 TL kazanç sağlamıştır. İnstagram vergi düzenlemesi istisnasından yararlanma şartları olmadığı sonradan tespit edilmiştir. Bu durumda instagram vergi cezası;

İSTİSNA İLE ÖDENEN : 150.000,00 TL,

İSTİSNASIZ GELİR VERGİSİ : 292.000,00 TL,

EKSİK TAHAKKUK : 142.000,00 TL,

1 KAT VERGİ ZIYAI CEZASI : 142.000,00 TL

ÖZEL USULSÜZLÜK : Somut olaya göre değişmektedir.

Gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Bu durumunda toplam vergi borcu 284.000,00 TL olur. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT : Mükellef, vergilendirme sürecinde sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse KDV ve Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları ve diğer vergi hukuku yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz.

İnstagram Vergi Hesaplama Nasıl Olur?

İnstagram vergi hesaplama için kişinin yıllık kazancının 4.300.000,00 TL’yi aşıp aşmadığı önem arz etmektedir. İnstagram vergi hesaplama için örnek vermek gerekirse; instagram vergi düzenlemesinden yararlanan kişi 4.300.000,00 TL’ye kadar olan kazancının %15’i oranında vergilendirilir. İnstagram vergi düzenlemesinden yararlanmıyorsa artan oranlı gelir tarifesine göre vergi hesaplaması yapılır.

Yabancıyım İnstagram Kazançlarına Vergi Vermem Gerekir Mi?

Söz konusu instagram vergi düzenlemesi hem dar mükellef denilen Türkiye’de 6 aydan daha az yaşayan kişileri hem de tam mükellefleri kapsadığından, yabancı mükellef kazandığı kazancını vergilendirmek zorundadır. Yabancı kazançlarını instagram vergi düzenlemesi kapsamında vergilendirebilir.

İnstagram Reklam Geliri Vergisi Olur Mu? (İnstagram Adsense Vergi)

İnstagram reklam gelirleri yani istagram ansense vergi, instagram vergi düzenlemesi kapsamında olup istisnadan yararlanır. Vergilendirilmesi şart olduğu için istisnadan yararlanmayan mükellefler ise gelir beyannamesi vermelidir.

İnstagram Vergi İncelemesi Halinde Ne Yapmam Gerekir? İnstagram Vergi İnceleme Cezası Ne Kadar?

İnstagram vergi incelemesi durumunda öncelikle kazancınızın ne şekilde vergilendirildiği tespit edilmelidir. İnstagram vergi düzenlemesi kapsamında olup olmadığınız, kazanç miktarının 4.300.000,00 TL sınırını aşıp aşmadığı, kazanç getiri faaliyetin kanun kapsamında olup olmadığı gibi birçok sebep birlikte değerlendirilmelidir. Hakkınızda İnstagram kazanç vergi incelemesi başlamışsa instagram vergi düzenlemesi ve İnstagram vergi incelemesi konusunda uzman avukatla çalışmanız zaman ve maddi kayıpları engelleyecektir.

İnstagram Vergi İncelemesi Avukat Yardımı

İnstagram üzerinden gelir elde etmeye başlayan bir kimsenin, vergilendirmelerle ilgili instagram vergi düzenlemesine hâkim bir avukattan danışmanlık alması, hatalı vergilendirme ve instagram vergi cezalarından koruyacaktır. Hakkınızda vergi incelemesi başlamışsa instagram vergi inceleme avukatından bu konuda destek almanız hatalı instagram kazanç vergi cezalarından koruyacaktır.