TİKTOK VERGİ DÜZENLEMESİ (2025)

TikTok vergi düzenlemesi ve TikToker vergilendirilmesi, gelişen teknoloji ile günümüzde sosyal medya platformlarının sık kullanılır hale gelmesiyle önemli bir konu haline gelmiştir. Mobil cihazların yaygınlaşması ile Instagram, YouTube, TikTok, Twitch, Twitter, Facebook gibi platformlar herkesin kolay eriştiği ve sık zaman geçirdiği sanal ortamlar olmuştur. Sosyal medya platformlarında paylaşım yapan ya da yayın yapan bazı kullanıcılar için de yeni bir iş ağı haline gelmiştir. Gerçekten de özellikle reklam gelirleri sebebiyle ciddi kazançları olan sosyal medya platformları, takipçi sayısı yüksek ilgi çeken hesaplara belirli şartlarda ödemeler yapmaya başlamıştır.

Yine sosyal medya platformlarında yayın yapan fenomenlere kullanıcılar tarafından bağış (donate) vb. ödemeler de gelir kalemi olmuştur. Bu ödemelerle birlikte ise sosyal medya fenomenlerinin vergilendirilmesiyle ilgili yasal düzenlemeler ortaya çıkmıştır. Bu yazımızda TikTok vergi düzenlemesi, TikToker vergilendirilmesi, TikToker ve TikTok vergi incelemesi, TikTokerların vergi indirimleri ve TikTokerların vergi istisnalarından bahsedeceğiz.

TİKTOK VERGİ DÜZENLEMESİ NE İÇERMEKTEDİR?

218 sayılı Gelir Vergisi Tebliği’ne göre; Mükellefin; internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.

Buna göre aşağıdaki şartları sağlayanlar, TikTok üzerinden kazançları 4.300.000,00 TL’yi geçmediği takdirde gelir vergisinden muaf olup kazandıkları paranın yalnızca %15’i oranında vergi ödemektedirler.

Mükellef, internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticisi gerçek kişiler ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişi olmalıdır.

TikTok vergi düzenlemesi istisnasından faydalanmak isteyen mükelleflerin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak istisna kapsamındaki faaliyetine ilişkin olarak ‘‘İstisna Belgesi’’ alması gerekir.

İstisna belgesi ile Türkiye’de Kurulu bir bankada, bir veya birden fazla banka hesabı açılması ve tüm hasılatın yalnız o banka(lar) aracılığı ile tahsil edilmesi gerekir.

Açılan banka hesapları vergi dairesine bildirilmelidir.

Gelir vergisi mükellefi olmalıdır. Halk dilinde şahıs şirketi denilen gelir mükellefiyeti türü dışındaki kurumlar vergisi mükellefi limited şirket ve anonim şirketler bu istisnadan yararlanamaz.

TikTok üzerinden para kazanan ve bu şartları sağlayan kişiler, 2025 yılı için 4.300.000,00 TL’ye kadar kazançlarında gelir vergisinden muaftır. Kazançlar üzerinden istisna belgesine dayanarak banka kendiliğinden %15 oranında vergi kesintisi yapar ve sizin adınıza vergi dairesine öder. Sizin aylık beyanname vermeniz gerekmediği gibi defter tutma yükümlülüğünüz de yoktur.

TİKTOK VERGİ DÜZENLEMESİ AVANTAJLARI NELERDİR?

TikTok vergi düzenlemesinden yararlanan gelir vergisi mükellefinin, tutması gereken defterleri tutma ve vergi dairesine geçici beyanname vergi yükümlülüğü yoktur.

Ödemeler %15 kesinti ile banka tarafından vergi dairesine ödenir. TikTok vergi düzenlemesinden yararlanın kişinin ayrıca ödeme için vakit ayırmasına gerek yoktur.

Düzenleme ile birlikte ödenecek vergi miktarında ciddi bir azalma olur. Basit bir örnekle açıklamak gerekirse;

TikTok üzerinden 1.000.000,00 TL para kazanan bir kişi, TikTok vergi düzenlemesinden yararlanırsa ödeyeceği vergi miktarı 150.000,00 TL’dir.

TikTok üzerinden 1.000.000,00 TL para kazanan bir kişi, TikTok vergi düzenlemesinden yararlanmayıp gelir vergisi mükellefi olursa ödeyeceği vergi miktarı 292.000,00 TL’dir.

Not : Bu avantajların yararlanma hakkınızın olup olmadığı, faaliyetlerinizin uyup uymadığı, parasal sınırı aşıp aşmadığınız, başka faaliyette bulunup bulunmadığınız tek tek tespit edilmelidir. Bu tespitlerle ile TikTok vergi düzenlemesi avukat tarafından karşılaştırılarak değerlendirilmelidir.

NOT : Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, mükellefin konumu, özel usulsüzlük nedeni olup olmadığı, naylon fatura kullanılıp kullanılmadığı, kayıt dışı çalışmalar olup olmadığı vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu konuda uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir.

TİKTOK VERGİ İNCELEMESİ AŞAMALARI

SIKÇA SORULAN SORULAR

TikTok Vergi Düzenlemesi Kazanç Sınırı Ne Kadardır?

2023 yılı için TikTok vergi düzenlemesinden 1.900.000,00 TL’ye, 2024 için 3.000.000,00 TL’ye kadar, 2025 yılı için 4.300.000,00 TL’ye yararlanılabilir. Bu miktar her sene güncellenmektedir.

TikTok Vergi Düzenlemesi Hangi Faaliyetleri İçerir?

Mobil cihaz uygulama geliştiriciliği (Apps Store ve Google Play Store Kazançlarıı)
Ücretli uygulama satış gelirleri, uygulama içi satış geliri,
TikTok reklam geliri,
Sponsorluk geliri,
Ücretli abonelik geliri vb. gelirler.

TikTok Vergi İstisna Belgesi Nedir?

İstisna belgesi, TikTok üzerinden para kazanan kişinin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak gelir vergisinden istisna tutulması talebi karşılığında verilen belgedir. Vergi dairesi, başvuru sahibinin yürüttüğü faaliyetin tebliğ kapsamına uygun olup olmadığını kontrol edecektir. İstisna edilen faaliyetler arasında olduğunun tespiti halinde istisna belgesini verecektir. TikToker bu istisna belgesi ile banka hesabı açabilecektir.

TikTok Vergisi Nasıl Ödenir?

TikTok vergi nasıl ödenir sorusu merak edilmektedir. TikTok vergi düzenlemesi kapsamında vergi dairesinden alınan İstisna Belgesi ile Türkiye’de Kurulu bir bankada hesap açılması, tüm kazancın münhasıran bu hesaba aktarılması gerekir. Banka hesabı açıldıktan sonra 1 ay içinde vergi dairesine banka bilgilerinin bildirilmesi şarttır. Banka, sizin talimatınız ya da kontrolünüz olmadan kazanç üzerinden %15 kesinti yaparak vergi dairesine ödeme yapmaktadır.

TikTok üzerinden alınan tüm gelirler söz konusu banka hesapları aracılığı ile alınmalıdır. Ödemelerin 1 TL’si bile bu istisna için açılan banka hesapları dışında tahsil edilirse TikTok vergi düzenlenmesi istisnası kapsamından çıkmaktadır.

TikTok vergi düzenlemesinden yararlanmak istemeyen TikTokerlar ise, mali müşavir aracılığı ile vergi açılışı yapıp kazanç miktarına göre %15-40 arasında değişecek gelir ya da kurumlar vergisini vergi dairesine bizzat ödemelidir. TikTok vergisi nasıl ödenir sorusunun detayları için deneyimli bir vergi avukatından danışmanlık alabilirsiniz.

Dövizle Para Aldım TikTok Vergisi Ne Kadar Olur?

İstisna kapsamında açılan banka hesaplarına dolar ya da euro ile ödeme alındığında döviz bedellerinin aktarım tarihindeki kur (işlem tarihindeki döviz alış kuru) Türk Lirası karşılıkları dikkate alınarak hesaplama yapılacaktır.

İstisna Sınırını Aşan Kazanç Durumunda TikTok Kazancı Nasıl Vergilendirilir? TikTok Vergi Borcu?

TikTok vergi düzenlemesi istisna sınırı 4.300.000,00 TL’dir. Bir takvim yılındaki gelir, bu miktarı (1 TL bile olsa) aşıyorsa gelirler, gelir beyannamesi ile vergi dairesine bildirilmelidir. Örneğin; 2023 yılında 6 milyon TL kazanan bir TikToker artık istisna sınırını aştığı için beyanname ile vergilendirilir. Artan oranlı gelir tarifesine göre bu miktar için çıkacak vergi 1.047.000,00 TL’dir. Banka’nın istisna için kestiği 450.000,00 TL mahsup edilerek nihai rakam 597.000,00 TL üzerinden vergi ödenir.

Vergilendirmeyle ilgili spesifik bir durum varsa Gelir İdare Başkanlığı web sitesinden özelge alarak hareket etmek çok doğru olacaktır.

TikTok Vergi Borcu?

TikTok vergi borcu durumun şartlarına göre değişmektedir. TikTok vergi borcu kazanç miktarı, kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, TikTok vergi istisnasından yararlanılıp yararlanılmadığı gibi birçok faktöre göre değerlendirilmektedir. TikTok vergi borcu için deneyimli bir avukattan destek alınması gerekir.

TikTok Vergi Düzenlemesinden Ne Zaman Yararlanabilirim?

Vergi dairesinden alınan istisna belgesinin bankaya ibraz edildiği tarih itibariyle istisna başlar.

Mükellefler, takvim yılı başı ile istisnadan faydalanabilecekleri tarih arasındaki herhangi bir dönem faaliyetleri için ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ve geçici vergi beyannamesi verecekler, bu kişilerin söz konusu dönem için defter tasdik ettirme, defter tutma (defter-beyan sistemine kaydolma/elektronik defter tutma) ve belge düzenleme zorunlulukları da istisna tarihine kadar bulunacaktır.

TikTok Vergi Düzenlemesi İstisna Hakkımdan Vazgeçebilir Miyim?

TikTok vergi düzenlemesi istisnasından faydalanmakta iken takvim yılı içerisinde mevcut istisna uygulamasından vazgeçmek isteyen mükellefler, bağlı bulundukları vergi dairesine bu durumu bildirdikleri tarih itibarıyla istisna kapsamından çıkabileceklerdir. Mükelleflerin yıllık gelir vergisi beyannamesi ve geçici vergi beyannamesi verme yükümlülükleri ile istisnadan vazgeçtikleri tarihten itibaren on gün içerisinde defter tasdik ettirme ve belge düzenleme yükümlülükleri başlayacaktır. İstisnadan ayrılma tarihinden takvim yılının son günü arasında geçen dönem için yukarıda sayılan beyannameler mükellefler tarafından bağlı bulunulan vergi dairelerine verilecektir.

TikTok Vergi Düzenlemesini İhlal Edersem Ne Olur?

Türkiye’de Kurulu bankalarda hesap açılmadığı, elde edilen hasılatın tamamının açılan banka hesabına yatırılmadığı veya eksik yatırıldığı veya istisnaya ilişkin şartları taşımamasına rağmen istisnadan faydalandığı tespit edilen mükelleflerin söz konusu kazançlarına ilişkin eksik tahakkuk etmiş olan vergi, mükellefin bağlı bulunduğu yerdeki vergi dairesi tarafından vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle ve gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

İstisna kapsamındaki faaliyetlerde bulunan ancak bazı dönemlerde istisna şartlarını sağlamadığı tespit edilen mükellefler, şartları haiz olmadıkları dönemler için istisnadan faydalanamayacak, şartları sağladıkları dönemler için ise istisnadan faydalanabileceklerdir.

Hem TikTok Üzerinden Hem de Başka İşten Para Kazanıyorsam Nasıl Vergi Öderim?

İstisna şartlarını haiz mükelleflerin, istisna kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle elde ettikleri kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmeyecek, diğer gelirleri nedeniyle beyanname verilmesi halinde bu kazançlar beyannameye dâhil edilmeyecektir.

Örneğin: X adlı kişi, hem TikToker hem de otobüs yolcu taşımacılığı yapmaktadır. 800.000,00 TL TikTok üzerinden, 600.000,00 TL ise taşıma işlerinden para kazanıyordur. Bu durumda 800.000,00 için TikTok vergi düzenlemesi istisnasından yararlanacak ve TikTok vergi düzenleme kapsamında defter ve belge tutmayacaktır.

Ancak taşıma işinden kazandığı 600.000,00 TL için hem defter tutma yükümlülüğü olacak hem de geçici ve yıl sonu gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekecektir.

TikTok Vergi Cezası Ne Kadar?

İstisnaya ilişkin şartların taşınmadığının tespit edilmesi halinde eksik tahakkuk etmiş olan vergi, vergi ziyaı cezası kesilmek suretiyle gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

TikTok vergi cezası için örnek vermek gerekirse; X adlı TikToker 1.000.000,00 TL kazanç sağlamıştır. TikTok vergi düzenlemesi istisnasından yararlanma şartları olmadığı sonradan tespit edilmiştir. Bu durumda TikTok vergi cezası;

İSTİSNA İLE ÖDENEN : 150.000,00 TL,

İSTİSNASIZ GELİR VERGİSİ : 292.000,00 TL,

EKSİK TAHAKKUK : 142.000,00 TL,

1 KAT VERGİ ZIYAI CEZASI : 142.000,00 TL

ÖZEL USULSÜZLÜK : Somut olaya göre değişmektedir.

Gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Bu durumunda toplam vergi borcu 284.000,00 TL olur. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT : Mükellef, vergilendirme sürecinde sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse KDV ve Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları ve diğer vergi hukuku yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz.

TikTok Vergi Hesaplama Nasıl Olur?

TikTok vergi hesaplama için kişinin yıllık kazancının 4.300.000,00 TL’yi aşıp aşmadığı önem arz etmektedir. TikTok vergi hesaplama için örnek vermek gerekirse; TikTok vergi düzenlemesinden yararlanan kişi 4.300.000,00 TL’ye kadar olan kazancının %15’i oranında vergilendirilir. TikTok vergi düzenlemesinden yararlanmıyorsa artan oranlı gelir tarifesine göre vergi hesaplaması yapılır.

Yabancıyım TikTok Vergisi Vermem Gerekir Mi?

Söz konusu TikTok vergi düzenlemesi hem dar mükellef denilen Türkiye’de 6 aydan daha az yaşayan kişileri hem de tam mükellefleri kapsadığından, yabancı TikTok üzerinden kazandığı kazancını TikTok vergi düzenlemesi kapsamında vergilendirebilir.

TikTok Reklam Geliri Vergisi Olur Mu? (TikTok Adsense Vergi)

TikTok üzerinden reklam gelirleri yani TikTok adsense vergi, TikTok vergi düzenlemesi kapsamında olup istisnadan yararlanır. Vergilendirilmesi şart olduğu için istisnadan yararlanmayan mükellefler ise gelir beyannamesi vermelidir.

TikTok Vergi İncelemesi Halinde Ne Yapmam Gerekir? TikTok Vergi İnceleme Cezası Ne Kadar?

TikTok vergi incelemesi durumunda öncelikle kazancınızın ne şekilde vergilendirildiği tespit edilmelidir. TikTok vergi düzenlemesi kapsamında olup olmadığınız, kazanç miktarının 4.300.000,00 TL sınırını aşıp aşmadığı, kazanç getiri faaliyetin kanun kapsamında olup olmadığı gibi birçok sebep birlikte değerlendirilmelidir. Hakkınızda TikTok vergi incelemesi başlamışsa TikTok vergi düzenlemesi ve TikTok vergi incelemesi konusunda uzman avukatla çalışmanız zaman ve maddi kayıpları engelleyecektir.

TikTok Vergi Düzenlemesi Ve TikTok Vergi İncelemesi Avukat Yardımı

TikTok üzerinden gelir elde etmeye başlayan bir kimsenin, vergilendirmelerle ilgili TikTok vergi düzenlemesine hâkim bir avukattan danışmanlık alması, hatalı vergilendirme ve TikTok vergi cezalarından koruyacaktır. Hakkınızda vergi incelemesi başlamışsa TikTok vergi inceleme avukatından bu konuda destek almanız hatalı TikTok vergi cezalarından koruyacaktır.