Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetlerinde Vergilendirme (2025)

Günümüzde fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yaygınlaşmakta ve bu alanlarda faaliyet gösteren kişiler için vergi yükümlülükleri giderek daha önemli hale gelmektedir. Fal bakma, tarot, kahve falı, burç yorumu, enerji düzenleme gibi hizmetler genellikle bireysel veya çevrimiçi platformlar üzerinden sunulmakta olup, bu faaliyetlerden elde edilen kazancın nasıl vergilendirileceği konusunda belirsizlikler yaşanabilmektedir. Bu makalede, falcılar, astrologlar ve spiritüalizm alanında çalışanlar için vergi yükümlülüklerini ayrıntılı olarak ele alacağız.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Kapsamına Girer mi?

Vergi mevzuatına göre, her türlü ticari faaliyet kazanca tabidir ve vergiye tabi tutulur. Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri de belirli koşullar altında gelir vergisi, KDV ve diğer vergilere tabi olabilir.

Gelir Vergisi: Vergi Usul Kanunu’na göre, gelir elde eden her gerçek ve tüzel kişi vergiye tabidir. Falcılar, astrologlar ve spiritüalistler, bireysel olarak hizmet sunuyorsa serbest meslek erbabı olarak değerlendirilir.

Katma Değer Vergisi (KDV): Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri belirli bir düzen içinde sunuluyorsa ve ticari nitelik kazanıyorsa KDV kapsamına girebilir. 2025 yılı itibariyle KDV oranları genel olarak %10 ila %20 arasında değişiklik gösterebilmektedir.

Stopaj: Hizmet veren kişi, bağımsız çalışıyorsa stopaj kesintisine tabi olmayabilir. Ancak bir şirket veya bir platform aracılığıyla gelir elde ediliyorsa stopaj kesintisi uygulanabilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Mükellefiyeti Nasıl Oluşur?

Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetlerinden gelir elde eden kişiler aşağıdaki durumlara göre vergi mükellefi olabilir:

• Bireysel Hizmet Sunanlar: Bireysel olarak fal bakma, burç yorumu, tarot okuması gibi hizmetler sunanlar, serbest meslek erbabı sayılır ve vergi dairesine kaydolmaları gerekir.
• Dükkan veya Ofis Açarak Hizmet Verenler: Belirli bir fiziksel mekanda hizmet veriliyorsa işyeri açma ruhsatı ve vergi levhası gereklidir.
• Online Platformlardan Hizmet Sunanlar: Çevrimiçi olarak hizmet sunanlar da dijital hizmet vergisi ve gelir vergisine tabi olabilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Kaydı ve Beyannamesi

Vergi kaydı yaptırmak için aşağıdaki adımlar takip edilmelidir:

1. Vergi Dairesine Kayıt: Bulunduğunuz il veya ilçedeki vergi dairesine giderek serbest meslek erbabı veya ticari işletme olarak kayıt yaptırmalısınız.
2. Vergi Levhası Alınması: Kayıttan sonra vergi levhası düzenlenir.
3. Gelir Beyannamesi Verme: Yıllık gelir beyannamesi verilmeli ve kazanca göre vergilendirme yapılmalıdır.
4. Düzenli Defter Tutma: Gelir ve giderleri kaydetmek için defter tutulmalı ve mali kayıtlara uygun hareket edilmelidir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetlerinde Şirket Kurmak Zorunda Mıdır? (Şahıs – Sermaye Şirketi)

Mükelleflerin, verdiği hizmetler karşılığında şirket kurabilecekleri gibi şahsi olarak gelir vergisi mükellefi olarak vergisel işlemlerini yerine getirebilecektir. Özellikle bu hususta mükelleflerin hasılat durumuna göre şirket kurma veya gelir vergisi mükellefi olunmasını tercih etmesi önem arz etmektedir. Mükellefler şirket kurmalı mı sorusu sık sorulmaktadır. Tavsiye ettiğimiz mükellefiyet türü genellikle gelir vergisi mükellefiyetidir. Yani halk arasında şahıs şirketi olarak bilinen mükellefiyet türüdür.

Kurumlar vergisindeki artışlar, kar dağıtımlarının ayrıca vergilendirmeye tabi tutulması, şirket olunması sebebi ile noter ve ticaret odası masrafları çok yüksek olması, mali müşavir ücretlerinin gelir vergisi mükellefiyetinden daha yüksek olması, defter tasdik ücretleri vb. birçok alanda maliyetlerin daha yüksek olmasıdır.

ŞAHIS ŞİRKETLERİ	SERMAYE ŞİRKETLERİ
Kurulma masrafı nerdeyse yoktur.	Sermayeyle ve yüksek masrafla kurulur.
Genelde tek kişi olarak kurulur.	Bir ya da birden fazla kişi ile kurulur.
Şirket idaresi çok kolaydır.	Şirket idaresinde izlenen prosedürler vardır.
Artan oranlı gelir vergisi vardır.	Kurumlar vergisi (%25) vardır.
Ortak borçlardan tüm varlığıyla sorumludur.	Borçlardan şirket, sermayesi kadar sorumludur.
Tasfiye edilmesi kolaydır.	Tasfiye edilmesi çok daha zordur.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergide İzaha Davet 

Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellef vergi yükümlülüklerini yerine getirmezlerse izaha davet edilebilir. Vergi Usul Kanunu’na göre, vergi cezası gerektiren bazı durumlar şunlardır:

• Eksik veya yanlış beyanname verme: Mükellef, gelirlerini eksik ya da yanlış beyan ederlerse vergi ziyaı cezası ile karşı karşıya kalırlar. Vergi ziyaı cezası, eksik beyan edilen verginin %100’ü kadar olabilir.
• Beyanname vermeme: Vergi beyannamesini zamanında vermeyen mükellef, usulsüzlük cezasına tabi tutulabilir. Usulsüzlük cezası, mükellefin yükümlülüklerini zamanında yerine getirmemesinden kaynaklanır ve cezanın miktarı beyan edilmeyen verginin miktarına göre değişir.
• Defter tutma yükümlülüğüne uymama: Serbest meslek kazanç defterini tutmayan veya usulüne uygun tutmayan mükelleflere de ceza uygulanabilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi İncelemesi 

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Cezaları 2025 

Vergi kaydı yaptırmadan fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri sunmak, cezai yaptırımlara yol açabilir. Vergi kaçırma suçu, Vergi Usul Kanunu’na göre ciddi cezalar içerir:

• Vergi Ziyaı Cezası: Beyan edilmeyen gelirler için ceza uygulanabilir.
• Usulsüzlük Cezaları: Vergi kaydı yaptırmadan faaliyet yürütmek idari para cezasına neden olabilir.
• Faaliyet Durdurma: Kaçak şekilde faaliyet gösteren işletmeler kapatılabilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Cezası Hesaplama 2025

Vergi cezası hesaplanırken mükellefiyet durumu göz önüne alınarak somut olayın şartlarına göre hesaplanmalıdır. Mükellef, vergi avukatından karşılaşabileceği olası cezalar için danışmanlık alarak kesilecek vergi cezasını hesaplatabilir. Örnek vermek gerekirse; 1.000.000,00 TL hesap hareketiyle ödeme alan bir mükellef ruhsatsız çalıştığı ve KDV oranının %20 uygulandığı ihtimalinde;

KDV (%20)                       : 200.000,00 TL

GELİR VERGİSİ                 : 292.000,00 TL (Maliyet düşülmemiş hali)

ÖZEL USULSÜZLÜK       : Somut olaya göre değişmektedir.

KDV ve gelir vergisine ek olarak bir kat da vergi ziyaı cezası kesilir. Yukarıdaki örneğe göre ödenecek vergi miktarı  492.000 TL’dir. (Kdv ve gelir vergisi) Ayrıca bir kat (492.000 TL) vergi ziyaı cezası kesileceğinden toplam ödenecek vergi cezası 984.000,00 TL olacaktır. Ana miktarlara aylık %2,5 gecikme faizi uygulanır. (Kasım 2023 itibariyle gecikme zammı, Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile aylık %2,5’dan aylık %3,5’a yükseltilmiştir.)

NOT               : Mükellef, sahte fatura kullanma, belgede sahtecilik gibi vergi suçu da işlemişse Gelir Vergisi bakımından 3 kat ceza kesilir. Bu konuda vergi suçları yazılarımızı inceleyebilirsiniz. Bu rakamlar kesin rakamlar değildir. Alanında uzman bir avukatın detaylı hesaplama yapması, hesap hareketleri ile süreçler hakkında gerekli incelemelerde bulunması gerekir. Uygulamada vergi avukatıyla yürütülen vergi incelemelerinde bu rakamlar ciddi şekilde düştüğü ya da tamamen silindiğine sıkça denk gelinmektedir.

NOT          :  Kayıt dışı çalışılıp çalışılmadığı, gider miktarlar, hesap hareketleri, mükellefin konumu, özel usulsüzlük nedeni olup olmadığı, naylon fatura kullanılıp kullanılmadığı, kayıt dışı çalışmalar olup olmadığı vb. ciddi şekilde vergi cezasını değiştirebilecek faktörler bulunmaktadır. Bu konuda uzman bir kişiden destek almayan mükelleflerin 2-3 kat fazladan para cezasına maruz kaldığı, hatalı süreçler sebebiyle geri dönülemez cezalara maruz kaldığına sıkça denk gelinmektedir. 

Vergilendirmeyle ilgili spesifik bir durum varsa Gelir İdare Başkanlığı web sitesinden özelge alarak hareket etmek çok doğru olacaktır.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Cezasına İtirazı

Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellef vergi cezalarına karşı itiraz hakkına sahiptir. Vergi dairesi tarafından kesilen ceza mükellefe tebliğ edildikten sonra, mükellef 30 gün içinde bu cezaya itiraz edebilir. İtiraz süreci, vergi dairesine dilekçe verilmesi ile başlar. Dilekçede, cezaya itiraz nedenleri ve varsa hatalar açıklanmalıdır.

Vergi dairesi, itiraz dilekçesini inceleyerek bir karar verir. Eğer itiraz kabul edilirse, ceza ya kaldırılır ya da düzeltilir. Eğer itiraz reddedilirse, mükellef yargı yoluna başvurabilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Davası 

Vergi dairesinin itirazı reddetmesi durumunda, Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellef vergi mahkemelerine dava açma hakkına sahiptirler. Vergi cezalarına karşı açılacak davalar, Vergi Usul Kanunu’nun 377. maddesi gereğince, vergi mahkemelerinde görülür.

Dava Tarafları

• Davacı: Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellef, yani vergi cezasına maruz kalan mükellef davacı olarak yer alır.
• Davalı: Vergi cezasını kesen vergi dairesi ya da Gelir İdaresi Başkanlığı davalıdır.

Görevli ve Yetkili Mahkeme

Vergi cezalarına ilişkin davalarda görevli mahkeme, vergi mahkemeleridir. Yetkili mahkeme ise, Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesinin bulunduğu yerin vergi mahkemesidir. Örneğin, İstanbul’da hizmet veren bir mükellef, İstanbul Vergi Mahkemesi’nde dava açmalıdır.

Dava Açma Süresi

Vergi cezasının tebliğinden itibaren, Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellef için dava açma süresi 30 gündür. Bu süre içinde dava açılmazsa ceza kesinleşir ve ödeme zorunluluğu doğar.

Dava Süreci

Dava süreci, Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri yerine getiren mükellefin vergi cezasının haksız olduğunu kanıtlamaya yönelik belgeler sunmasıyla başlar. Vergi mahkemesi, mükellefin sunduğu deliller ve vergi dairesinin savunması üzerinden bir karar verir. Eğer vergi mahkemesi kararı mükellef aleyhine sonuçlanırsa, Bölge İdare Mahkemesi’ne başvurarak istinaf yoluna gidilebilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Dijital Hizmetler ve Vergilendirme

Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri sosyal medya, web siteleri veya online platformlar üzerinden sunuluyorsa, Dijital Hizmet Vergisi ve E-ticaret Vergisi gibi ek yükümlülükler doğabilir. PayPal, Patreon, YouTube gibi platformlardan gelir elde edenler, kazancının vergilendirilmesi konusunda dikkatli olmalıdır.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Avantajları ve Muafiyetler

Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri sunan kişiler, belirli durumlarda vergi avantajlarından faydalanabilir:

• Genç Girişimci Desteği: 29 yaş altı girişimciler belirli bir süre vergi muafiyeti alabilir.
• Basit Usulde Vergilendirme: Düşük gelir elde edenler basit usulde vergiye tabi olabilir.
• Evden Çalışanlar için Vergi Avantajları: Home office çalışanlar belirli giderlerini vergi matrahından düşebilir.

Fal, Astroloji ve Spiritüalizm Hizmetleri Vergi Avukatı 

Fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetleri sunan kişiler, gelirlerini yasal çerçevede beyan etmeli ve vergi yükümlülüklerini yerine getirmelidir. Vergi kaçınma risklerini azaltmak ve cezai yaptırımlara maruz kalmamak için uzman bir mali müşavir veya avukattan destek almak önemlidir. Bu rehber, fal, astroloji ve spiritüalizm hizmetlerinden kazç elde edenlerin vergi konusunda bilinçlenmesini sağlamak amacıyla hazırlanmıştır. Falcı, astrolog vb. meslekteki kişiler izaha davet edildi ise izah sırasında ve sonrası mutlaka bir vergi avukatından destek almalıdır.